Наиболее срочные обязательства и их практическое применение

Предпринимательская деятельность неотъемлемо связана с заключением договоренностей с контрагентами, в рамках которых предприятие обеспечивается ресурсами, пользуется услугами, заказывает работы. Для продуктивного сотрудничества наиболее выгодно заключать сделки с продолжительным периодом погашения задолженности. Но такие соглашения окажутся убыточными для продавца, поэтому организациям необходимо строго контролировать самые срочные платежи. К наиболее срочным обязательствам относятся любые долги со сроком действия до года.

Трактование термина

Правоотношения между физическими или юридическими лицами строятся по устным и письменным договоренностям. При этом одна сторона взаимоотношения выступает кредитором (лицом с правом требования), а вторая – дебитором (ответчиком по обязательствам). Предметом контрактов могут выступать любые товарно-материальные ценности, имущественные или интеллектуальные права, услуги и прочее.

Кредитор соглашается на сотрудничество с контрагентом на взаимовыгодных условиях: за определенную услугу он получает значительное вознаграждение или блага. Например, кредитное учреждение выдает гражданам и предприятиям займы, ссуды и извлекает из таких сделок прибыль в виде процентов, комиссионных вознаграждений. Организация уплачивает аванс поставщику под предстоящую поставку необходимых материалов.

Взаимоотношения участников соглашений регулируются нормами Гражданского Кодекса РФ, действующего законодательства и иных нормативно-правовых актов. Дополнительно стороны по собственной инициативе утверждают условия сотрудничества на бумаге в виде контракта, протокола, дополнительного соглашения. Права и обязанности участников договора не могут быть безграничными, есть определенные критерии обозначения правоотношений.

Плательщик обязуется своевременно перечислять денежные средства получателю, а тот, в свою очередь, несет обязанность исполнить требование контрагента в полном объеме. Заемщик после подписания кредитного договора принимает на себя долговое обязательство погасить сумму ипотеки, кредита в назначенные сроки, включая проценты за пользование деньгами.

Обязательства, которые требуется исполнить в течение года, называются наиболее срочными

Кредиторская задолженность – совокупность обязательных платежей по различным правоотношениям физических лиц или организаций. Не имеет значения, какой организационно-правовой формы компания, она все равно обязана удовлетворить законные требования кредитора. Наиболее срочные обязательства – долги, срок погашения по которым наступает не позднее ближайших двенадцати месяцев. В некоторых случаях к разряду краткосрочных недоимок фирмы относят суммы с периодом исполнения до трех месяцев.

Заемный капитал выступает в роли дополнительного источника финансирования деятельности фирмы, но кредитор не может позволить должнику распоряжаться финансами безграничный период времени. Именно поэтому все сделки характеризуются конкретными сроками выплаты долгов. К тому же анализ таких обязательств позволяет предприятию составлять долгосрочные планы, регулировать параметры платежно-расчетной политики.

Структура долгов

Краткосрочные обязательства характеризуются следующими признаками:

• Существуют не более двенадцати месяцев или определенного операционного цикла.
• Пассивы увеличивают оборотные фонды предприятия, временно повышают его финансовую устойчивость.
• Фактически срочные заемные средства не приносят предприятию чистой прибыли, реального дохода, поскольку участвуют в обороте ограниченное время.
• Фирма обязана формировать резервы для досрочного и срочного погашения кредиторской задолженности, чтобы избежать кризиса, банкротства.

Наиболее срочные обязательства предприятия включают в себя задолженность по контрактам и соглашениям, которую необходимо погасить за максимально короткие сроки. Краткосрочный характер существования долгов предполагает временное пополнение денежных запасов компании с целью стабилизации деятельности или расширения производства.

Из-за сроков подобного рода обязательства не способствуют получению больших доходов

К срочным долгам относятся десятки различных операционных расходов организаций. Они отражаются в учете на основании первичной учетной документации, норм действующего российского законодательства. Перечислим потенциальные платежи и наиболее часто встречающиеся взаиморасчеты:

• Выплата вознаграждения учредительскому комитету (дивиденды) в связи с внесением вклада в уставный капитал общества.
• Задолженность по вексельным формам, срок удовлетворения которых не превышает года.
• Расчеты с поставщиками, подрядчиками, заказчиками, арендаторами, финансовыми учреждениями.
• Депозиты по сроку возврата в пределах отчетного года.
• Перечисления в бюджетные и внебюджетные фонды, пошлины, сборы.
• Вознаграждения трудящихся за исполнение должностных обязательств.
• Подотчетные расчеты.
• Авансовые поступления на расчетные счета или в кассу предприятия.
• Страховые взносы по временной нетрудоспособности граждан и прочие недоимки.

Порядок учета

Ключевой задачей бухгалтерского учета становится своевременное отражение первичной документации, хозяйственных операций в регистрах учета. Благодаря непрерывной и оперативной работе все обязательства попадают на корректные статьи расходов, организуется контроль периодичности погашения долговой недоимки. Специалисты бухгалтерии обязательно формируют фонды покрытия условных долгов, готовят резервы для непредвиденных ситуаций.

Пассивы предприятий по срокам исполнения подразделяются на четыре группы с кодом буквы П и соответствующей цифры. Цифровая маркировка определяет время погашения кредитов от нескольких месяцев до лет, десятилетий. К категории П1 относятся задолженность с наиболее срочным периодом погашения, когда фирма не может в полной мере распоряжаться привлеченным капиталом, вынуждена за короткие сроки организовать мероприятия по возврату или покрытию долга.

В бухучете следует правильно отразить обязательства

Срочно контрагенты могут истребовать возврата предоплаты по договору поставки, если исполнитель нарушает сроки передачи имущества в распоряжение покупателя. Банк требует возврата долгов по ссудам, выданным на несколько месяцев. Трудящиеся граждане дважды в месяц должны получать денежные средства, иной вариант расчетов их не устроит. Аналогичная ситуация сформируется по налогам, страховым взносам. Получатель финансов или имущества строит дальновидные планы на активы, поэтому не заинтересован в задержках, просрочках.

В бухгалтерском балансе юридических лиц наиболее срочные обязательства отображаются по строке 1520. Финансовый отдел компании систематизирует учетные данные, классифицирует долги по группам, типам, срокам существования и исполнения. Каждый вид обязательств попадает в отдельную строчку финансовой отчетности. Важно корректно составить баланс, чтобы внешние и внутренние пользователи смогли быстро, без труда по табличной форме оценить устойчивость бизнеса, платежеспособность фирмы.

Величина обязательств предприятия также участвует в расчете показателей абсолютной, текущей, быстрой ликвидности. Срочность погашения задолженности напрямую влияет на эффективность, прибыльность деятельности предприятия. Именно по строке 1520 бух. баланса банки и внешние пользователи оценивают надежность клиента и правильность ведения расчетов с контрагентами. Формула расчета срочных долгов представляет собой сумму непогашенных кредиторских обязательств по счетам 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Назначение информации

Любая информация, включенная в регистры бухгалтерского учета, имеет свое назначение и цель аккумулирования, хранения и систематизации. Сведения о наиболее срочных долговых обязательствах могут быть полезны внутренним пользователям, предоставляются в ответ на запросы компетентных органов, финансово-кредитных учреждений, лизингодателей.

В первую очередь цифры о долговых недоимках, необходимых для срочного погашения, применяются руководителями фирмы для планирования движений денежных потоков. Если директор не моделирует политику ведения расчетов, предприятие стремительно пойдет ко дну. Важно быстро реагировать на претензии дебиторов, искать источники погашения просроченных долгов. Если управляющие не проведут эту работу, взыскатель применит штрафные санкции или обратится в суд.

Информация об обязательствах будет полезна в ряде конкретных случаев

Показатели по долгам с ограниченными сроками исполнения являются основой финансового анализа предпринимательской деятельности. Оценивается пропорциональное соотношение собственных средств, активов, фондов организации к доле краткосрочных долгов. Такие подсчеты позволяют просчитать вероятность единовременного погашения всех недоимок без негативных последствий для бизнеса. Дополнительно оценивается рентабельность деятельности в текущий момент и ликвидность в перспективе.

При заключении кредитных, арендных, лизинговых контрактов на долгосрочный период, контрагенты желают убедиться в платежеспособности, исполнительности потенциального кредитора. Поэтому компании, граждане запрашивают справки о состоянии долгов с разбивкой по срокам погашения. Аналогичную информацию пользователи могут получить из строк бухгалтерского баланса за последний отчетный период.

Налоговая инспекция осуществляет проверку правильности составления баланса, анализирует структуру долгов. Особое внимание уделяется расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами. Если при заполнении отчетной документации допущены значительные ошибки, составителя бланка и руководителя предприятия привлеку к административной ответственности. Поэтому важно грамотно разделять непогашенную кредиторскую задолженность, правильно начислять налоги, проценты. Детальный подход к учету наиболее срочных обязательств позволит просчитать финансовые результаты деятельности, избежать санкций от контрагентов и замечаний со стороны контролирующих органов.

Заключение

Наиболее срочные обязательства – сумма непогашенных долгов, подлежащих возврату в ближайшее время. Предприятие испытывает острую необходимость вести раздельный учет кредиторской задолженности, чтобы реализовать платежно-расчетную политику, добиваться максимальной эффективности вложений и высокой скорости оборота финансов. Заемный капитал с ограниченным сроком действия оказывает непосредственное влияние на платежеспособность, исполнительность организации и деловую репутацию на рынке, в обществе.

Об исполнении обязательств будет рассказано ниже: