Что такое пени для чего используется санкция на практике

В любых материальных правоотношениях (банки, ЖКХ, уплата налогов) встречаются такие понятия, как штраф и пеня. Они призваны не столько «наказывать» должника, сколько регулировать взаимодействие между сторонами любого договора. Что такое пени, чем отличается от неустойки, ее особенности, по какой формуле начисляется – необходимо знать для устранения финансовой безграмотности.

Что это такое

Во всех словарях иностранных слов сказано, что исторически происхождение термина произошло от латинского «наказание». Есть и иные этимологические трактовки определения «пени»:

• от древнерусского происхождения – «пенять, упрекать»;
• украинского «беда»;
• польского «штраф»;
• греческого «цена».

В сущности, это карательная мера в правовом аспекте за несвоевременную оплату исполненной работы, привоза товара, предоставленной услуги, разного рода налогов и взносов. Спорные случаи разбираются в суде.

Пени по ГК РФ

В гражданском праве пеня является разновидностью неустойки. Параграф 2 ГК дает определение и регламентирует данное понятие.

Ниже кратко охарактеризованы статьи, входящие в § 2.

1. Ст.330 раскрывает термин «неустойка». Это некая сумма денежных средств, которую по закону (или договору) обязан заплатить должник за то, что не исполняет (или исполняет ненадлежаще) взятые на себя обязательства.
2. Ст.331 описывает обязательную форму соглашения о данном взыскании. Не зависимо от того, в каком виде было заключено основное соглашение, договоренность об уплате неустойки должна заключаться в письменной форме.
3. Ст.332 поясняет, что даже если в контракте не прописана штрафная санкция, то по российскому законодательству гражданин обязан оплатить неустойку.
4. Ст.333 регламентирует право судебных инстанций уменьшить пеню, если она не соразмерна задолженности.

Начисление пени происходит согласно законодательству

Законом предусмотрены два вида начислений за неустойку – пени и штраф. Первый способ применяют в случае просроченных обязательств, а расчет ведется за конкретный временной отрезок (месяц, сутки и т.д.). Штраф, напротив, единовременная санкция за определенное нарушение (например, срыв сроков сдачи объекта). Оба типа взысканий могут рассчитываться как в фиксированном денежном эквиваленте (2 тыс.руб.), так и в процентном соотношении (1% от суммы). Бывает, что пеня трактуется, не совпадая с названием типа, к которому относится. Как пример, каждый час задержания универсального ЖД контейнера облагается штрафом, согласно УЖТ (ст.101), однако выражает суть неустойки.

Пени по налогам

Не только гражданский кодекс определяет данное понятие. Пеня в налоговом праве сужается до правоотношений, установленных НК. В ст.75 (п.1) говорится, что это денежные средства, которые налогоплательщик обязан заплатить, если не перечислил вовремя сбор или взнос.

П.2 уточняет, что взыскание должно быть уплачено помимо тех денег, что задолжал ФНС гражданин. Пени насчитываются за календарные дни платежной просрочки, включая праздники и выходные.

В утвержденном Госдумой проекте ФЗ №442400-7, разработанном 15.11.2018 г внесены поправки в НК, в частности по вопросам пеней:

• введение ограничений по соотношению неустойки к недоимке (санкции не могут превышать ее размер);
• день, в который выплачен весь долг, законно является последним для исчислений и должен войти в формулу расчета.

Данные правила возымели силу через 30 дней с момента опубликования закона, и теперь применяются к долговым обязательствам, образовавшимся после дня публикации.

Об особенностях начислений

Главное отличие расчета пеней – ежедневный рост. Если в соглашении между организациями не оговорен процент по ним, согласно ГК (ст.395), то используется ставка ЦБ РФ, которая периодически меняется. Актуальная на сегодня 7,75% обновится в марте 2019 г.

Процент при начислении пени может варьироваться

Выплачиваются пени отдельной квитанцией, т.к. имеют свой КБК и только в российских рублях, никакая иная валюта не принимается.

Штрафное взимание происходит на основании правил ст.75НК, в частности со 2 по 7 пункты. Все денежные средства, попадающие в адрес кредитора (гос. службы, банковской системы, физ. или юрлицо, а также партнеры фирмы), в первую очередь гасят основной долг, остаток расходуется на пеню, которая перестанет расти, как только должник выплатит всю сумму задолженности.

Одновременно за неуплату могут взиматься как пени, так и штраф. Не стоит их путать или считать, что начисления прошли дважды. Штрафное наказание в виде дополнительных 20% применяется, когда предпринимались неправомочные шаги или фальсификация сведений (к примеру, представлен меньший доход).

Санкции приостанавливаются либо не прилагаются, если было переплачено ранее, имущество и счета должника арестованы, а также проверяется неточная информация (КБК, название банка и т.д.) в платежном документе.

Не следует халатно относиться к данному вопросу. Меры воздействия ФССП достаточно серьезно могут осложнить положение дебитора.

Формула для расчета пени

Как было сказано выше, неустойку могут начислить за несвоевременные налоговые взносы или платежи по КУ и банковским обязательствам. Порядок начисления неустойки по налогам прописаны в ст.75 НК. Расчет пени за несвоевременные отчисления за услуги ЖКХ регламентируются ст.155 ЖК и ФЗ-№307. Банковские штрафы, как правило, прописаны в договоре.

Формула во всех случаях примерно одинакова – пени = долг*кол-во дней*1/300 ставки рефинансирования (в некоторых расчетам часть может быть иной). Рассмотрим конкретные примеры.

Формула пени по налогам для физлиц и ИП.

Для юрлиц и коммерческих организаций начисления производятся по той же схеме. С 31 дня просрочки:

Неустойка за коммунальные услуги считается по-разному в зависимости от срока и типа потребителя (обычный гражданин, компания, посредник). Для первых двух отчет начинается с 31 дня, ставка – 1/300. С 91 – 1/130. Для последнего порядок следующий: с 1 – 1/300, с 61 – 1/170, с 91 – 1/130.

Эта формула работает для всех видов КУ, кроме капремонта для многоквартирного дома. Ставка на протяжении всего начисления – 1/300.

То есть, размер пени зависит от следующих величин:

• суммы невыплаченного налога (страхового взноса, коммунальных платежей);
• количества просроченных суток;
• ключевой ставки ЦБ.

Вступившие нововведения (описанные выше) означают, что до декабря 2018 года начисления производятся по старой схеме – расчетный день не учитывается. В пени, оплаченные уже январем 2019, должен быть включено число оплаты.

Итак, знать, что такое пеня, за что и как она начисляется, важно для любого россиянина не только как ликбез, но и для построения юридически грамотных финансовых правоотношений.

Дополнительно о пени будет рассказано в видео: