Расчет пени по налогам в 2019 году: калькулятор и способы подсчета

Согласно изменениям, внесенным в декабре 2018 г. в ст. 75 НК РФ, рассчитывать неустойку по различным взысканиям соответствующие органы должны по новым правилам. Следовательно, для расчета пени по налогам и взносам в 2019 году потребуется калькулятор, учитывающий перемены.

Что нужно знать о пени в 2019 году

Пеня – вид наказания за нарушение пунктов контракта, касающихся сроков оплаты. Процентная санкция начисляется на любого, кто нарушает условия договора:

• физическое и юридическое лица;
• банк или иное учреждение;
• государство.

Регулируется размер и начисление пени не только отдельными пунктами договора, но и законом (это зафиксировано в гражданском праве ст.395 ГК). Вступившие в 2019 г изменения (п.3 ст.75 НК) ограничивают величину процентной суммы – она не должна превышать саму недоимки.

Пеня может взыматься за следующие нарушения:

• несвоевременная уплата налоговых взносы (НДФЛ, ЕНВД, транспортного, имущественного и земельного налогов);
• неисполнение сроков или полная неуплата за коммунальные услуги (капитальный ремонт, теплоснабжение, водоснабжение, электроснабжение, пр.);
• погашение кредитного обязательства позднее указанного в договоре периода;
• задержка или срыв периода поставки или закупки товаров и услуг (чаще всего подобные обязанности сторон и штрафы прописываются в контракте).

Еще одно нововведение законодательства, касающегося потребительских займов и МФО, затрагивает порядок начисления пени. ФЗ-№554 четко прописывает, что ежедневная санкция не должна превышать 1 процент. При этом, неустойка по кредитам, взятым не больше, чем на год, прекращает начисляться, когда ее величина достигнет 1,5-кратного размера займа. Закон вступил в силу с 1 февраля 2019 года.

Формула расчета

Правило, по которому рассчитывается штрафное взыскание, прописано в статье 75 НК (пункты 2-7). Покрытие неустойки происходит одновременно с погашением долга, либо после (п.5). Т.е., первые выплаты идут на сам налоговый вычет, после него оплачивается неустойка.

Предусмотрено принудительное взимание не одной лишь задолженности, но и штрафа по ней (п.6). Через суд с организации или ИП могут взыскивать не только денежные средства, но и за счет различного имущества налогоплательщика или драгметаллов на его банковском депозите.

Формула расчета процентной ставки определяется пунктом 4.ст.75 НК. Предусмотрено два случая:

• для физлиц и ИП, действует 1/300 ставка рефинансирования ЦБ на протяжении всего срока начисления;

Размер пени = сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) * кол-во просроченных дней * 1/300 * ставка ЦБ (на момент просрочки)

• для юрлиц и коммерческих организаций первые 30 дней пеня считается по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31 – 1/150.

Если задержка составляет менее 30 суток, то пеня вычисляется по вышеуказанной формуле. Если более месяца, то по следующей:

Размер пени = сумма налога (полностью или частично неуплаченная) * 30 * 1/300 * ключевая ставка ЦБ (на момент просрочки) + сумма неуплаченного налога * кол-во дней (начиная с 31) * 1/150 * ключевая ставка ЦБ.

Согласно законодательному новшеству, вычисляется пеня и за то число, когда платится неустойка (п.2 ст.75). До 2019 года день оплаты в расчет не брался.

П.4.1 устанавливает срок начисления по налоговому периоду:

• 2015г – начисления производятся с 01.05.2017г;
• 2016г – начиная с 1.05.2018г;
• 2017г – с 1.05.2019г.

Примеры расчета штрафных взысканий по налогам.

1. ИП в декабре не заплатил социальные взносы в ФСС в размере двух тысяч рублей. Ключевая ставка ЦБ до 14.12.2018 – 7,5%, с 14.12.2018 по 14.03.2019 – 7,75%.

Расчет:

2000*14 (кол-во дней до 14 декабря)*7,5%*1/300 + 2000*26 *7,75%*1/300 = 7 + 13,43 = 20,43 руб.

2. ООО уплачивала НДС за 3 квартал 2018 года с задержками, что видно из таблицы.

Последний срок платежаФактическая датаСумма налогаКол-во просроченных дней

27.07	3.08	30 т.р.	6*
27.08	7.09	28 т.р.	10*
26.09	12.1	32 т.р.	15*

*день выплаты включают в расчет пени с декабря 2018г

Ключевая ставка ЦБ с 17.06 по 14.09 устанавливалась в размере – 7,25%, с 14 сентября – 7,5%.

Расчет:

30000*6*7,25%*1/300 = 43,5 р.

28000*10*7,25%*1/300 = 67,67 р.

32000*15*7,5%*1/300 = 120 р.

Общая сумма пени за три месяца задержки составила 43,5 + 67,67 + 120 = 231,17 руб.

3. Коммерческая организация просрочила уплату с дохода в ИФНС 1,5 млн руб. с 15 сентября по 27 октября 2018г.

Расчет:

1500000*30*7,5%*1/300 + 1500000*12 (с 31 дня)*7,5%*1/150 = 11250 + 9000 = 20250 р.

Калькулятор пени по налогам и взносам

В 2019 году можно воспользоваться следующими калькуляторами пени по налогам и сборам:

1. На сайте – «Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит». Официальный адрес – audit-it.ru/inform/peni/nalog.php

Вычисление происходит согласно законодательных инициатив, вступивших в силу в 2018-2019 гг.

Дополнительно можно посчитать пени:

• несвоевременные выплаты по алиментам;
• неустойка за платежки по квартире и другой комуналке;
• начисления за задержку зарплаты;
• пени за просроченные ежемесячные платежи по кредитам финансовых учреждений.

2. На сайте «Главная книга».

Это специализированная платформа – электронный журнал бухгалтерии. Здесь можно найти последние новости по федеральному бюджету, налогам и взносам, УСН, бухучету, изменениям в законодательных кодексах, КБК, субсчете, требованиях ФНС (РСВ, подача декларации, пр.).

Помимо программы для расчета пени можно воспользоваться иными бухгалтерскими инструментами.

3. Специализированный сайт для главбухов – assessor.ru/notebook/biznes/raschet_peni/. На ресурсе сгенерированы калькуляторы с разных источников.

Пошаговая инструкция и алгоритм счетчика у всех инструментов примерно одинаковый:

1. Уточнить форму собственности или выбрать налог.
2. Добавить две даты – максимально возможный платежный период и день фактической выплаты.
3. Указать размер задолженности.
4. Нажать на кнопку, которая является расчетчиком – «рассчитать», «применить», пр.

Воспользоваться перечисленными инструментами можно бесплатно в режиме онлайн.

Особенности начисления пени за задолженность по коммуналке

Неустойка по долгу (несвоевременной плате) услуг ЖКХ – это юрисдикция жилищного права. Регулируется ЖК (ст.155) и ФЗ-№307 и имеет свою специфику. Распространяется на всех потребителей КУ (собственники жилья, наймодатели, ИП, юрлица, посредники между поставщиками услуг и жильцами).

Способ начисления штрафных санкций различается в зависимости от срока и типа покупателя, что указано в таблице.

ПотребительДо 31С 31 по 60С 61 по 90С 91

Физлицо	-	1/300	1/300	1/130
Юрлицо	-	1/300	1/300	1/130
Посредник	1/300	1/300	1/170	1/130

Данная методика применяется ко всем видам КУ (квартплата, электроэнергия, газ, ТБО), кроме капитального ремонта. Пункт 14.1 ст.155 определяет ставку рефинансирования в размере 1/300 на протяжении всего периода начисления процентов.

В остальном схема расчета аналогична вышеописанной формуле.

Например. Квитанция за октябрь 2018 г будет оплачена лишь 10 марта 2019 г. Сумма долга – 3500 р. Просрочка – 3 месяца. Ключевая ставка ЦБ до 14.12.2018 – 7,5%, после – 7,75%.

Расчет пени начинается с 31 дня, т.е. с декабря.

Декабрь-январь (с 31 по 90 сутки) – 3500*60*7,75*1/300 = 54,25 руб.

Февраль (с 91 дня) – 3500*30*7,75*1/130 = 27,13 руб.

Итого, общая сумма просрочки равна 54,25 + 27,13 = 81,38 рублей.

Калькулятор пени по КУ

Самостоятельно и правильно рассчитать неустойку по КУ проблематично. Некоторые сервисы имеют калькулятор расчета пени за просрочку платежа в 2019 году.

Рассмотрим два из них.

1. Правовой портал про ТСЖ – protszh.ru/programmy/calculator-penej-po-kommunalnym-uslugam.
2. Сайт «Договор. Юрист» – dogovor-urist.ru/calculator/peni_155zhk/.

Данный инструмент применяется, если просрочили физическое лицо, ИП, ТСЖ или жилкооператив. Если должник – УК или организация, поставщик электроэнергии (тепла, воды, газа), то используют иной калькулятор – dogovor-urist.ru/calculator/peni_electroenergiya_uk/.

Имеются и другие программы, по которым ведется подсчет пеней:

• по договорной неустойке;
• перебои в заработной плате;
• капремонт;
• налог на транспорт, землю;
• задержка исполнения действий, прописанных в банковском соглашении;
• неустойка по договорам долевого участия.

Нюансы в расчете пени в 2018-2019 годах

Начисление пени не следует путать со штрафом за неуплату. Облагается в случае неправомерных действий либо искажения данных (например, занижения прибыли). Предусмотрены разные виды ответственности:

• налоговая;
• административная;
• уголовная.

Списание пошлинных взносов все равно произойдет. К этой величине добавится штраф в размере 20% от неуплаченных налоговых отчислений. Избежать санкций возможно при уточнении декларации.

Время взыскания пошлины и выплаты пени имеет ограничение. Инспекция ФНС предъявляет требования организации или физлицу о неустойке. Далее существует два законных решения:

• внесудебное – если прошло менее 60 дней с момента, когда налоговые органы потребовали выполнения обязательств;
• судебное – истекло более двух месяцев.

Избегать возмещения пени чревато для налогоплательщика. Служба приставов работает исправно не только в случае ухода от пошлинных начислений. Гражданину все равно доставят исковое постановление, которое примет арбитраж. И оно будет не в пользу резидента.

Расчетное учреждение производит перечисление санкционных взысканий на основании строго регламентированной платежки (соответствующее правило установлено ЦБ). Документ содержит более 20 полей.

(104) – это КБК. Его заполнение усложняется тем, что классификацию регулярно меняют. На февраль 2019г действуют КБК за 2018 год. Для пени предусмотрено свое значение – «2100» (14-17 разряд). Но есть и исключения. Например, пеня по взносу за медицинское страхование принимает значение – «2013», а выплаты пенсионному фонду – «2110».

Познакомиться с бюджетными кодами и их расшифровками можно по ссылке – https://glavkniga.ru/situations/k509353.

Практика показывает, что при самостоятельном вычислении неустойки ошибка кроется чаще всего в неправильном применении ставки рефинансирования. В большинстве случаев берут одну цифру на весь годовой расчет. Тогда как ставка пересматривается каждый квартал. Например, в 2018г она менялась три раза. Когда, как и сколько варьировался ключевой показатель ЦБ видно в таблице ниже.

ДатаСтавка

01.01.2017 – 26.03.2017	9.75
27.032017 – 01.05.2017	9.25
02.05.2017 – 18.06.2017	9
19.06.2017 – 17.09.2017	8.5
30.10.2017 – 16.12.2017	8.25
17.12.2017 – 9.02.2018	7.75
12.02.2018 – 26.03.2018	7.5
27.03.2018 – 16.06.2018	7.25
17.06.2018 – 13.09.2018	7.25
14.09.2018 – 25.10.2018	7.5
26.10.2018 – 13.12.2018	7.5
14.12.2018 – 22.03.2019	7.75

Следующее рассмотрение будет проводиться в конце марта 2019 года.

Существуют ситуации, когда начисление санкций прекращается (или заведомо не производится):

• счета, недвижимость и иное имущество налогового агента под арестом;
• переплата за предыдущий период;
• при уточнении ошибки в платежке (есть запрос или официальное письмо).

К последнему варианту не относятся – неверный КБК, корсчет, название банковского учреждения.

Итак, калькулятор расчета неустойки за каждый день просрочки будет варьироваться в зависимости от того, кто взимает пени – налоговая служба, банк, поставщик услуг ЖКХ. Поскольку порядок вычисления в этих случаях различается.

О расчете пени будет рассказано в видео: