Взыскание дебиторской задолженности: порядок процедуры и условия

Залогом успешной предпринимательской деятельности является создание баланса собственных активов и заемных средств. Существенную долю капитала компании может составлять дебиторская задолженность. Важно своевременно погасить данные обязательства, чтобы не добиться дестабилизации финансового положения. Существуют определенные правила, отражающие то, как протекает досудебное и судебное взыскание дебиторской задолженности.

Характеристика мероприятия

Дебиторская задолженность (ДЗ) – величина договорных обязательств в денежном или натуральном измерении, которые не исполнены контрагентом компании на определенную дату. Дебиторка может формироваться при разнице сроков оплаты и отгрузки товаров, излишне выплаченных авансах, заработной платы, подотчета, выдаче займов и др. Говоря простым языком, ДЗ – объем средств, которые на время выведены из оборота.

О взыскании речь заходит после того, как истекают сроки исполнения обязательств, обозначенные контрактом. Тогда кредитор начинает предпринимать все возможные действия по возврату своих активов. Возвращение долговых недоимок должно происходить в соответствии с нормами действующего законодательства (АПК, ГК, ГПК, НК РФ). Процедура принудительного изъятия имущества должника на погашение долгов регламентируется ФЗ № 229 от 02.10.2007 г.

Можно выделить несколько основных причин, по которым возникает и увеличивается задолженность:

• уклонение неплательщика от исполнения условий сделки;
• отсутствие финансовых ресурсов у контрагента, процедура банкротства;
• ошибочное перечисление денег;
• превышение аванса по подотчету над планируемыми расходами;
• излишне выплаченная зарплата в результате счетной ошибки;
• отклонения данных бухгалтерского учета;
• нарушение очередности проведения хозяйственных операций и др.

Взыскание дебиторки начинается после истечению сроков по ее выплате

Задолженность условно классифицируют на следующие категории:

1. Текущая – обязательство по оплате товаров, услуг, займа еще не наступило.
2. Просроченная – период погашения недоимки, прописанный в контракте, истек.
3. Сомнительная – не обеспеченная залоговыми объектами, не подтвержденная документально.
4. Безнадежная – вернуть дебиторку не представляется возможным ввиду того, что истекли все сроки, попытки оказались безрезультатными.

Величина дебиторских обязательств оказывает прямое влияние на финансовую стабильность, рентабельность, ликвидность предпринимательской деятельности. В зависимости от того, как быстро деньги за выполненные работы, отгруженные материалы, продукцию возвращаются к исполнителю, будет зависеть возможность расширения оборотов, стабилизации производства, выхода на новый экономический уровень.

Мониторинг долгов является важной и необходимой процедурой, реализацией который должна быть занята каждая компания, желающая заключать сделки с надежными контрагентами, вести торговую деятельность с прибылью, достигнуть высокого статуса на рынке.

Базовая задача финансового менеджмента организации – проработка и внедрение эффективной платежно-расчетной политики, обеспечивающей рациональное расходование денежных средств, оборотных активов, повышающей оборачиваемость фондов, ликвидность.

Способы возврата дебиторки

Для того чтобы вернуть собственные средства, предприятие может использовать одни или совокупность методов, позволяющих достичь положительного результата в короткие сроки. Кредитор может путем переговоров, регулирования договорных условий, предоставления бонусов и скидок добиться оптимизации расчетов с дебитором, обеспечить возвращение активов. Мирные средства погашения долга позволят взыскателю закрыть задолженность, а должнику освободиться от штрафных санкций, пеней.

Для возврата задолженности следует изначально попытаться мирно договориться

Дополнительно истец вправе привлечь третьих лиц для разрешения спора. Возможен вариант переуступки долга, агентских договоров с коллекторскими службами. Тогда взысканием дебетовой недоимки будет заниматься напрямую привлеченное лицо. Процедура погашения долгов через суд требует дополнительных временных, финансовых затрат, но не обеспечивает стопроцентного результата. Если отсутствуют доказательства существования дебиторки, сторона взаимоотношения подает встречный иск, ликвидировать недоимку будет очень сложно, практически невозможно.

Ведение переговоров

Более чем в 50 % случаев ДЗ можно вернуть путем налаживания контакта с должником. Достаточно часто встречаются случаи, когда финансовая служба в связи с высокой загруженностью пропускает сроки перечисления денег, отгрузки товаров под ранее полученные авансы. В данной ситуации достаточно направить письмо клиенту, и спор будет успешно разрешен.

При обнаружении долга кредитор может позвонить контрагенту, напомнить о задолженности. В свою очередь ответственный дебитор заблаговременно направит взыскателю информационное письмо, в котором будет описана вероятность задержки исполнения договорных обязательств. Например, ФНС наложила арест на расчетный счет плательщика, и он не смог вовремя отправить платеж. Поскольку ограничение имеет временный характер, дебитор просит отсрочки.

Когда неплательщик оказывается в затруднительном финансовом положении, вариантом урегулирования конфликта может стать реструктуризация долгов, подписание соглашения о предоставлении займа, рассрочки. То есть стороны пересматривают условия сделки с целью снижения долговой нагрузки на дебитора. В данных действиях заинтересованы обе стороны взаимоотношения, так как, несмотря на увеличение продолжительности оборота, деньги вернутся к владельцу, а должник избежит штрафов, судебного разбирательства.

Обязательным условием для принятия к рассмотрению исковых заявлений в суде является проведение претензионных работ с заемщиком. Если данный этап будет пропущен, судья откажет в удовлетворении требований.

Иногда без судебных разбирательств не обойтись

Судебные процессы

Если должник намеренно скрывается от кредитора, не предпринимает никаких действий по погашению недоимки, а претензии не приносят результата, оптимальным вариантом становится обращение в суд с иском. По долгам менее полумиллиона доступна процедура упрощенного взыскания по приказу. Срок выдачи исполнительного документа сводится к двум неделям. Например, компания ЖКХ может истребовать долг с жильцов по приказному производству, а бывшая супруга обратит взыскание по алиментам на заработную плату должника.

Если недоимка не подходит под критерии упрощенной процедуры, возбуждается исковое производство. Иск о взыскании накопленной дебиторской задолженности рассматривается при участии сторон в заседаниях, продолжительность рассмотрения спора напрямую зависит от обстоятельств дела.

При положительном исходе судебного разбирательства взыскатель получает на руки исполнительный документ, который может быть предъявлен по месту трудоустройства должника, судебным приставам. Принудительное исполнение долгов предполагает обращение взыскания на денежные средства дебитора, его имущество, реализуемое на торгах по решению арбитражного суда.

Сторонние взыскатели

В настоящее время большую популярность среди кредиторов получили услуги коллекторских агентств. Данные компании могут выкупить долг у кредитора на лояльных условиях или заняться взысканием за вознаграждение. Работа фирмы строится на активном контакте с должником, направлении многочисленных писем, проведении разъяснительных бесед.

Деятельность коллекторов не всегда соответствует требованиям законов, поэтому важно ознакомиться с отзывами о работе фирмы перед тем, как воспользоваться ее услугами. Коллекторские службы очень часто занимаются возвратом кредитных долгов, займов по распискам, недоимок по договорам подряда с физлицами, а также других обязательств, величина которых несоизмерима с потенциальными затратами на суд.

Для взысканий по долгам могут привлекаться коллекторы

Участие третьих лиц в погашении дебиторских недоимок возможно также в виде заключения договоров цессии, когда заинтересованное лицо покупает долг, закрывает его перед кредитором и ведет взаиморасчеты самостоятельно с должником. При этом кредитор получает обратно свои активы и освобождается от необходимости требовать от контрагента исполнения договоренности.

Компетентные органы

Современная ситуация в стране характеризуется ростом экономических преступлений, когда некоторые компании создают фиктивный рейтинг, заключают контракты, а потом путем обмана не исполняют условия сделки.

В этой ситуации кредитор вправе обратиться за защитой своих интересов в правоохранительные органы. К примеру, поставщик прислал коммерческое предложение, а покупатель перечислил аванс за поставку материалов. При этом должник оказался фирмой-однодневкой и исчез сразу же после получения денег. Заказчик обращается с заявлением в полицию и требует привлечь к ответственности нарушителя.

Регламент взысканий

Когда дебиторский долг подтвержден документально, кредитор может вернуть его через суд. Взаимоотношения между физическими и юридическими лицами чаще всего заканчиваются несущественными долгами, в отличие от расчетов между организациями. Независимо от величины обязательств, процедура возврата активов может занимать очень много времени и требовать дополнительных денежных затрат. Важно соблюдать порядок взыскания с контрагента дебиторской задолженности, тогда результативность мероприятия значительно повышается.

Перечислим основные алгоритмы взыскания дебиторской задолженности и приведем несколько рекомендаций по их применению.

Аудит долгов

Независимо от системы налогообложения, юридические лица в обязательном порядке должны организовать непрерывный учет и мониторинг дебиторки. Только тогда финансовая служба сможет сделать обоснованный вывод о факторах погашения недоимки, потенциальных рисках.

Проводить аудит долгов необходимо для правильного управления предприятием

В работу менеджеров и аналитиков входит не только анализирование текущих долгов, но и составление дальновидных прогнозов по ведению платежно-расчетной политики. Специалисты подготавливают регламент внутреннего контроля контрактов, проводят оценку платежеспособности и исполнительности потенциальных клиентов.

Бухгалтерия кредитора не реже одного раза в год проводит инвентаризацию обязательств, направляет акты сверки взаиморасчетов дебиторам с целью подтверждения реальности и обоснованности требований. Такие мероприятия позволяют своевременно выявлять задолженность, устранять вероятные ошибки, не допускать просрочки ДЗ.

Дополнительно аудиторы проводят детальный анализ долгов по показателям оборачиваемости, ликвидности, рентабельности, обеспеченности. Составление справки по дебиторке позволяет детализировать обязательства, классифицировать по группам и срокам возникновения, погашения. Данная форма помогает руководству и бухгалтерии компании оптимизировать расчеты и принимать правильные решения.

Извещения

Когда ДЗ возникла в учете предприятия, бухгалтеру и управляющему необходимо внимательно отслеживать сроки исполнения по договорам. Если период подходит к концу, а дебитор не предпринимает никаких действий, фирма направляет уведомление.

В обращении кредитор информирует должника о непогашенных обязательствах, предлагает погасить долг, предупреждает о возможных негативных последствиях. Контакт с неплательщиком может быть установлен посредством телефонных переговоров, СМС-сообщений, деловой переписки. На данном этапе взыскатель не проявляет активности, пытается мирными средствами вернуть активы и сохранить сотрудничество.

Претензионные письма

Если не удается установить диалог с дебитором либо контрагент проявляет хитрость, идет на уловки, чтобы уклониться от уплаты долга, кредитор готовит письменную претензию. Документ составляется на официальном бланке, в котором взыскатель напоминает должнику о необходимости в срок, указанный в конкретном пункте договора, закрыть недоимку. Обязательно нужно указать действующие реквизиты или способ возврата задолженности, а также описать планируемые действия.

Должника необходимо уведомить о приближающихся крайних сроках исполнения обязательств

Форма составляется в двух экземплярах, передается неплательщику нарочным или направляется по почте, через курьерскую службу. На практике для ответа на претензионное заявление дебитору дается календарный месяц с момента вручения. После этого займодавец может переходить к подаче иска в суд.

Компетентные органы

Для инициирования судебного разбирательства кредитору необходимо собрать все возможные доказательства наличия долга. Это могут быть товарные накладные, акты сверки, договоры, деловая переписка, платежные ордера и др. Подтвердить долг налогоплательщика перед бюджетом может фискальная отчетность.

После сбора бланков взыскатель приступает к составлению искового заявления. Здесь очень важно учесть все нюансы заполнения бланка, так как от этого зависит принятие его в обработку. Квалифицированный юрист с легкостью составит иск с учетом требований закона. Обязательно нужно указать контактные сведения о заявителе, ответчике, краткую информацию о сути спора, размер долга, обоснование требований. Ходатайство с приложениями подается в канцелярию суда после уплаты госпошлины.

Информирование должника

Несмотря на то, что ответчик будет обязательно уведомлен судом о ходе судебного разбирательства, рекомендуем направить письмо сразу же после подачи иска. Такой ход может повлиять на принятие решения дебитором о погашении недоимки в ближайшее время.

Письмо составляется в произвольной форме, отправляется любым возможным способом. Действие не является обязательным, но позволяет повысить вероятность досудебного урегулирования спора.

Юристы банка

Если речь идет о взыскании кредитных долгов, то исковое заявление с комплектом подтверждающих документов передается в обособленный юридический отдел кредитного учреждения. Дополнительно специалисты занимаются консультированием текущих и потенциальных клиентов по вопросам взыскания долгов.

Для правильного составления иска и взыскания дебиторки может потребоваться помощь юриста

Рассмотрение иска

В упрощенном порядке приказного производства заявления взыскателей рассматриваются без участия сторон взаимоотношения. После вынесения определения ответчику предоставляется десятидневный срок на обжалование, далее кредитору выдается приказ.

Стандартная процедура судебного заседания протекает продолжительное время, с соблюдением процессуальных аспектов. Контрагенты самостоятельно присутствуют в зале суда или уполномочивают на это представителей. В деле рассматриваются все документы, оценивается законность и обоснованность иска. При положительном исходе кредитор получает исполнительный лист.

Исполнение судебного акта

Кредитор инициирует возбуждение производства путем подачи заявления в ФССП. Госслужба для взыскания всей или части дебиторской задолженности запрашивает сведения об имуществе, денежных средствах должника через налоговую, Росимущество, ГИБДД, работодателя и др.

Далее происходит принудительное обращение удержаний на собственность ответчика. Денежные средства конфискуются в уплату долгов, счета в кредитных учреждениях арестовываются. Имущество изымается, оценивается и передается на реализацию посредством аукциона. Вырученная от продажи сумма идет на закрытие долга и возмещение расходов на исполнение, в том числе оказание услуг оценщиком, аренду места хранения конфиската, исполнительский сбор.

При банкротстве должника взыскать дебиторку будет крайне сложно

Запрет на возврат задолженности

На законодательном уровне существует список обстоятельств, запрещающих кредитору взыскать долги с недобросовестных клиентов. Перечислим основные ограничения по предъявлении требований к должникам:

1. Окончание искового срока. Ст. 196 ГК РФ устанавливает общий период защиты законных интересов, равный тридцати шести месяцам. В исключительных ситуациях данный промежуток может быть сокращен или увеличен. Если исковая давность закончилась, обращения в суд будут отклонены, а кредитор будет вынужден оформить проводку по списанию долга в бухучете.
2. Отношения с иностранцами. Если компания ведет расчеты с зарубежными компаниями и гражданами, важно учесть, что такие взаимоотношения не регулируются в полном объеме отечественным законодательством. В редких случаях, когда Россия ведет правовое сотрудничество с государством субъекта, удается добиться погашения долгов.
3. Разорение. В ситуации, когда контрагент находится в стадии ликвидации или его хозяйственная деятельность протекает в рамках процедуры банкротства, взыскание дебиторки ограниченно. Например, долги с банкрота получится истребовать только через суд. Исполнительный документ передается конкурсному управляющему и удовлетворяется в порядке очередности.
4. Распад. Достаточно часто компании не выдерживают конкуренции и принимают решение о закрытии. В данной ситуации юрлицо исключается из госреестра, а все обязательства считаются погашенными. Инициировать исключение организации из ЕГРЮЛ вправе налоговая инспекция при отсутствии отчетности по налогам и наличии больших долгов перед бюджетом.

Коротко о главном

Взаиморасчеты с контрагентами требуют особого внимания, поскольку сделки с ненадежными клиентами могут привести не только к формированию, росту дебиторской задолженности, но и способны довести кредитора до кризиса, банкротства. Важно строго отслеживать сроки исполнения обязательств по контрактам, вести непрерывную работу по взысканию, только тогда взыскатель сможет добиться возврата собственных средств и стабилизации деятельности.

Узнать о взыскании дебиторки можно из видео: