Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим

При заявленной несостоятельности организации необходимо оценить ее реальное материальное положение. Данные помогут определить степень возможности субъекта погасить имеющиеся обязательства. Наиболее полную картину предоставит финансовый анализ конкурсного управляющего. От этих действий зависит дальнейшая судьба организации. В результате оценочных работ становится ясно, признать ли субъект банкротом или попытаться провести финансовое оздоровление, улучшив показатели.

Как проводится анализ

Порядок оценки экономического состояния компании регулируют Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (№ 367 от 25.06.2003 г. Постановление Пр-ва РФ). В них зафиксированы допустимые принципы диагностики, предлагаемые методы работы и общие цели в условиях конкурсного производства. Проведение оценки сложившегося материального положения должно соответствовать принципам достоверности и полной открытости.

Анализировать общую финансовую жизнь предприятия имеет смысл не менее чем за 2 предшествующих года до начала появления непогашенных обязательств. Источниками получения информации являются данные бухгалтерской отчетности и по налогам, используются также и статистические показатели.

Условно процесс финансовой диагностики можно разделить на несколько этапов:

1. Анализ внешних влияний, от которых напрямую зависит общее состояние должника. Учитывается экономическое положение отрасли в целом.
2. Внутренний анализ позволяет понять совокупное состояние налоговой политики, способность конкурировать на рынке, регулируя цены на ряд товаров и услуг. Оценивается степень экономических рисков.
3. Углубленный финансовый мониторинг должника рассматривает соотношение имеющихся пассивов и активов, выдается оценка их экономической целесообразности. Более детальное изучение деятельности организации-должника призвано выявить причины, приведшие к неплатежеспособности.

Для адекватной оценки платежеспособности следует исходить лишь из реальных фактов, проводя точные расчеты

Цели финансового анализа

Главная цель при анализе материального положения должника, претендующего на статус банкрота, это оценка его реальных возможностей, изыскание дополнительных путей финансового оздоровления. Попутно работа арбитражного управляющего сводится к реализации следующих пунктов:

1. Формирование плана по управлению внешними силами.
2. Способность потенциального банкрота покрыть полученные судебные издержки за счет имеющихся активов.
3. Предоставление в судебные органы обращения об окончании внешнего управления, направленного на экономический подъем, и начало процедуры внедрения конкурсного управления либо наоборот.

Определение показателей и их расчет

Сделать правильные выводы о текущем положении дел возможного банкрота, его потенциальных экономических возможностях, поможет целый ряд финансовых коэффициентов. Анализируя их значение отдельно и в совокупности с другими данными, становится понятной дальнейшая судьба организации.

Среди основных рассчитываемых величин выделяют:

1. Коэффициенты ликвидности. Сюда относят величины абсолютной (выявляется доля активов, обладающих способностью к быстрой и незамедлительной реализации) и текущей ликвидности, которые характеризуются как соотношение оборотных средств к имеющимся на данный момент обязательствам. Оценивается степень способности заемщика рассчитаться по долгам к действующей актуальной задолженности. То есть делается соответствующий вывод на основании мониторинга среднемесячного дохода и затрат.
2. Порядок определения коэффициентов, влияющих на финансовую устойчивость, рассматривают величину собственных в наличии средств, степень независимости организации от сторонних лиц, соотношение задолженностей разного вида.
3. Показатели деловой активности относительно рассматриваемого предприятия дают представление об эффективности использования принадлежащего имущества, общей рентабельности активов, уровне доходности.

При оформлении отчетности после проведения анализа следует указать все необходимые данные

Требования к документам

Анализ финансового состояния компании требует наличия достоверных данных. Для этого просматриваются документы:

• по отчетности организации, в том числе статистической, налоговой и бухгалтерской;
• аудиторские заключения;
• учредительные документы, положения о принятой учетной политике, действующий план счетов;
• отчетность филиалов, структурных подразделений;
• данные налоговых и иных видов проверок;
• законодательная база, затрагивающая деятельность предприятия.

При оценке текущего состояния организации-должника, следует указать:

• дату исполнения и место проведения;
• данные ответственного лица, Ф.И.О. арбитражного управляющего, наименование СРО, в которой он состоит;
• реквизиты суда, в котором возбуждено дело о признании несостоятельности рассматриваемой организации, сформированного акта, предоставляющие полномочия арбитражному управляющему;
• данные должника, его местонахождение, принадлежность к конкретной отрасли;
• экономические показатели деятельности за предыдущий 2-летний период до начала судопроизводства о банкротстве;
• анализ причин снижения платежеспособности и роста обязательств перед кредиторами;
• итоговые выводы о возможности погашения долгов, восстановлении платежеспособности или целесообразности применения процедуры банкротства;
• оценка возможности покрытия судебных издержек и денежного вознаграждения в пользу арбитражного управляющего.

Дальнейшие действия по отношению к предприятию-должнику будут определяться на основании изложенных доводов, анализа исходных данных.

О финанализе при банкротстве будет рассказано в видео: