Для большинства предприятий выплата налогов является приоритетной задачей. Но созданные государством экономические условия, не способствуют выполнению компаниями своих непосредственных обязанностей в полном объёме. Поскольку суммы начислений оказываются неподъёмными для отдельных несостоятельных учреждений, а неуплата грозит санкциями в отношении них, то реструктуризация налоговой задолженности 2018 года является выходом из сложившегося положения.
Статистические данные показывают, что на текущий момент около 30% плательщиков имеют долги по сборам. Накопление их в дальнейшем только усугубит ситуацию, поэтому предоставлять реструктуризацию также в интересах госбюджета. Это действие является хоть и минимальной, но гарантией налоговикам в получении обязательных платежей от контрагентов.
Особенности реструктуризации задолженности по налогам
Раскрывая суть проведения реструктуризации налоговой задолженности 2018 можно обозначить процесс урегулирования возникшей недоимки у физ. или юрлица, с целью облегчения его финансового положения. При осуществлении этой процедуры происходит перераспределение обязательств предприятия-должника из настоящих в долгосрочные перспективы.
В НК РФ существует несколько видов переноса периода погашения налоговых обязательств, но реструктуризация, как один из предложенных законодательно вариантов, имеет следующие преимущества:
- Для применения этого вида переноса не существует определённого перечня оснований, но для применения рассрочки у должника должны быть подтверждённые особые обстоятельства, отмеченные в нормативе.
- В процессе возможно списание некоторой задолженности по начисленным пеням. Такой же принцип используется и по отношению к предъявленным штрафам.
- Реструктуризировать можно налог любого вида.
Появление долгов по налогам чревато негативными последствиями и требует незамедлительного решенияАлгоритм реструктурирования имеет вид:
- общий период – 10 лет;
- возмещение производится равными частями;
- выплата происходит не реже 1 раза в квартал;
- первые 6 лет производится равномерная оплата долгов;
- в оставшийся срок происходит выплата несписанных штрафов и пени.
Важно! По федеральным пошлинам предоставляется единоразовый случай реструктурирования долгов. В случае несоблюдения регламента перечислений налогов, повторная возможность не даётся.
Работа по преобразованию назначенных сроков оплаты начинается с подачи соответствующего заявления и сопроводительных документов в НС. По статье 64 НК, бумаги необходимо подавать в госорган, предоставляющий рассрочку и обладающий требуемыми полномочиями. После изучения поданных документов происходит согласование предоставления льготной системы либо в отказе от её применения.
Инициирование перераспределения долгов по начисленным пеням и санкционным начётам может иметь следующие достоинства по отношению к плательщику:
- При полном перечислении в ФБ сумм в регламентированный договором период в течение двухлетнего срока дисциплинированный контрагент вознаграждается 50 % списанием от остатка суммы долга.
- При схожей дисциплине, но четырехлетнего отрезка времени — 100% аннулирования остатка задолженности. Но упразднение долгов без досрочного исполнения условий погашения недоплат невозможно.
У должников имеется возможность провести реструктуризацию налоговой задолженностиНеобходимые документы
Соответствующим заявлением для обращения соискателей в НС служит форма, легитимированная Приказом 2010 г. ФМС под номером МММ-7-8/469@. Заполненный бланк после сдачи юридическим или физическим просителем в пятидневный срок перенаправляется федеральной уполномоченной службой по месту регистрации должника.
Внимание! Если произошло применение ст.64 НК и компании предоставляют льготные условия с начислением процентов, то при составлении обращения должно быть указано, что она принимает на себя эти обязательства по уплате сверх сумм, начисленных на имеющуюся недоплату.
К заполненной форме необходимы такие приложения:
- сведения от НС о фактическом положении пошлинных обязательств у компании по части дисциплины оплат, оформленные в виде справки;
- список-подтверждение об открытых счетах, справочной формы;
- официальная банковская выписка о движении финансов, запрашивается за период последних шести месяцев;
- наличие в картотеке банка расчетных актов, подтверждающих неоплату отдельных счетов;
- информация о фактическом балансе учреждения;
- перечень дебиторов с указанием потенциала исполнения их обязательств перед соискателем рассрочки;
- примерный график реального исполнения возмещения возникшей неоплаты;
- бумаги, доказывающие наличие причин для возможности получения разрешения распределения суммы.
При получении рассрочки рекомендуется придерживаться прописанного графика перечислений, утверждённого обеими сторонами. Погашение может состояться раньше регламентированного момента. Поводом для досрочного аннулирования долгов может быть появившаяся необходимость у налогоплательщика в получении другой отсрочки, которую предоставят только после погашения имеющейся.
Для проведения реструктуризации необходимо собрать все требуемые документыОснования по ФЗ
Обращение в ФНС с инициированием реструктуризации должно иметь мотивацию. Перед началом сбора документов соискателю следует изучить нормативные основания, имея которые, рассрочка будет одобрена с отсылкой на ФЗ.
На основании ст.64 НК существуют следующие прецеденты для разрешения переструктурирования долгов:
- Заявителю нанесён ущерб по причине определённых обстоятельств масштабного характера.
- Действия, связанные с исполнением госзаказа привели к образованию дефицита финансов на покрытие сборов.
- Оплата сборов повлечёт за собой банкротство. Определяется это при наличии следующих признаков:
- возникновение кредиторки по материальным обязательствам;
- общий размер ответственностей превысит 100 тыс.руб;
- невозможность оплатить иные пошлинные отчисления;
- имеются кредиторские обязательства сроком более трёх месяцев.
- Предприятие получает прибыль сезонно, а отчётный период не совпадает с ним.
- Специфика предприятия связана с пересечением пределов ТС и первоочерёдной задачей является оплата таможенных пошлин.
Для справки! НК закреплено, если перераспределение предоставляется по причине возможного возникновения банкротства или связано с сезонным направлением деятельности, то размер неуплаты утяжеляется процентными начислениями, равными ½ ставки Центробанка.
Порядок предоставления реструктуризации задолженности даёт понятие налогоплательщикам о том, что существует возможность реализовать налоговую повинность, накопившуюся за прошлые периоды.
Решение о реструктуризации долга по налогам не всегда может быть положительнымНалоговый кредит и его особенности
Этот вид налоговых уступок не рассматривается, как разделение выплат или перенос момента их осуществления. Это действие направлено на изменение периода возмещения за счет сборов. Фирма наделяется правом в регламентированный срок в определённых размерах снижать накопленные пошлинные издержки с перспективным возмещением объёма кредитования и санкций, поэтапно. Понижение допустимо до момента достижения невозмещенной части до размера, одобренного для конкретного контрагента.
К особенностям можно отнести:
- период действия – год, по некоторым сборам возможно и продление с максимальным показателем – пять лет;
- соискатели, внесённые в реестр ЗТР, могут рассчитывать на увеличение срока до пределов десятилетнего периода;
- если у предприятия несколько предложений на обеспечение НК, то сумма подсчитывается по каждому из них индивидуально, предел уменьшения не более половины объёма и наличие нескольких соглашений не влияют на регламент.
Кредит предоставляется после подтверждения компанией детального наличия аргументов документальным порядком. Отношения между ФНС и плательщиком регламентируются контрактом, составленным после подачи соответствующего заявления соискателем.
Согласно ст.67 НК поводом для предоставления кредита служит осуществление такой трудовой деятельности:
- Научного исследования и техпереоснащения производства для нормализации трудовых мест для недееспособных лиц.
- Для предупреждения деяний, направленных на загрязнение экологии.
- Различная инновационная деятельность.
- Выполнение значимого заказа для соцэконом развития госзначения и оборонной промышленности.
Выходом при появлении задолженности может стать получение налогового кредитаКогда откажут в реструктуризации задолженности по налогам
При лояльности НК к задолжникам по обязательствам, всё же существуют прецеденты, когда в реструктуризировании отказывают. К таким примерам можно отнести:
- у заявителя имеется незавершённое уголовное производство по вопросу несоблюдения правовых норм НК;
- за лицом числится админнарушение, связанное с неисполнением НК;
- существуют объективные сведения об использовании кредитования в корыстных целях с нарушением норм законодательства;
- предоставленное ранее пошлинного кредита использовалось с нарушениями.
При наличии таких обстоятельств, решение об изменении срока уплаты налога не выносится. Если данные обстоятельства были выявлены позже вынесения решения, то вступивший в силу документ аннулируется, и дальнейшая работа с ним происходит с индивидуальным подходом.
Ситуация экономической нестабильности, охватившая немалое количество учреждений, подводит и системные корпорации. Это активно подталкивает налогоплательщиков к поиску путей законного действия по снижению обязательств по сборам. Выявленный способ в изменении сроков наполнения госбюджета для законопослушных контрагентов стал популярным в рамках налоговой оптимизации. Невнесение правок в НК в 2019 приведёт к тенденции на дальнейшее распространение перераспределения долгов.
В видео вы узнаете, как проверить налоговую задолженность:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
