КБК пени по страховым взносам 2019 года: коды и порядок оплаты

Страховые взносы позволяют работодателям обеспечивать своим штатным сотрудникам социальные гарантии, к примеру, финансирование больничных, лечение и помощь в случае экстренной ситуации. Этот платеж является обязательным, что прописано в трудовом законодательстве. Если же не перечислять денежные суммы вовремя, то нужно знать, какие КБК сопровождают пени по страховым взносам в 2019 году, и происходили ли изменения, влияющие на указание этих кодов.

Процесс расчета

Если субъект не уплатил взносы на страховку за прошедший квартал вовремя, то ему будут начисляться санкции, и самая распространенная из них — пеня, которая бывает и при невнесении транспортного вклада в бюджет. Она насчитывается ежедневно, пока сторона не расплатится по своим обязательствам. Естественно, что с законодательной точки зрения начисления дополнительных сумм происходят согласно статьи 75 Налогового кодекса РФ, устанавливающей два способа расчета.

Оба метода заключаются в том, что возникшую задолженность следует в дальнейшем умножить на дни, в течение которых деньги не имелось возможности зачислять. Полученный результат, в свою очередь, множится на фиксированную величину, которая равна:

• 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ — она используется для физических лиц, а также субъектов ИП, подобная льготная величина работает и в отношении компаний, только если они не пропустили необходимый платеж по налогу касательно дохода (НДФЛ), а также НДС и прочие сборы больше, чем на 30 дней;
• 1/150 ставки — она применяется только для зарегистрированных юридических лиц, и только в том случае, когда ими была допущена просрочка более чем 30 дней, при этом за первый месяц будет применяться часть, рассчитанная по параметру 1/300.

Пеня начисляется при несвоевременном внесении страховых взносов

Взносы для несчастных случаев, которые по-прежнему собирает Соцстрах, взимаются по порядку, который оговорен в законе «О социальном страховании от несчастных случаев». Пеня при этом вычисляется по такой же формуле, как и та, что была описана выше, но с применением 1/300 ставки рефинансирования. При вычислениях необходимо обращать внимание, что ставка работает только при временных отрезках, когда она должна использоваться.

Таким образом, если за временной период расчета ставка рефинансирования подверглась изменениям, то следует применять несколько формул, чтобы рассчитать конкретную величину в проценте от прибыли. Таким образом можно установить наиболее близкую к истинной сумму, которую в дальнейшем будет необходимо платить в качестве штрафа по страховым взносам и указывать в проводке.

Что изменилось с 2019 года

С начала 2019 года приказ Министерства финансов под номером 65н, работавший с 1 июля 2013 г., больше не действует, вместо этого был введен приказ ведомства под номером 132н, который утверждался 8 июня 2018 года. С его помощью были внесены изменения в КБК, касающиеся пени, начисляемой на взносы в рамках обязательного пенсионного страхования по принципам дополнительной тарификации.

Особого кода классификации, предусмотренного ранее для тарифа по результатам СОУТ, не будет, вместо этого применяется всего два КБК. Для перечня 1 это 182 1 02 02131 06 2110 160, а второй список имеет код 182 1 02 02132 06 2110 160, Таким образом, количество применяемых кодов уменьшилось, что гораздо упростило ведение бухучета и внутренней документации в целом, особенно для УСН. КБК пени, уплачиваемой в ПФР в 2019 году для категории юридических лиц, не отличается в зависимости от группы лица.

Новые КБК в целях перечисления пени по дополнительным тарифам с 23 апреля 2018

В приказе Минфина, который датирован 28-м февраля 2018 года, и утверждался под номером 35н, были введены новые КБК. Они коснулись пеней и штрафов, которые рассчитываются по дополнительным тарифам взносов, касающихся людей, трудящихся во вредных условиях.

Таким образом, за счет увеличенных тарифов финансируются работники с вредными условиями занятости, которые получают право на досрочное прекращение работы в связи с наступлением пенсионного возраста. Подобная возможность оговорена в законе «О страховых пенсиях», при этом уровень тарифов на допы напрямую зависит от класса опасности, установленного на предприятии вследствие проведения специальной оценки.

При оформлении бумаг важно правильно указать нужные КБК

Следовательно, текст приказа 35н вводит дополнительные тарифы для пеней, отменяя деление по периодам уплаты, до этого разделявшиеся на те, которые уплачивались до 2017 года и после этого периода. К примеру, с 23.04.2018 года КБК пеней, рассчитывающимся с применением доптарифа, зависящего от результатов спецоценки, за сотрудников, занятых на работах из списка 1, имеет вид 182 1 02 02131 06 2100 160. Для того же списка, если тариф не зависит от спецоценки, пени по взносам уплачиваются согласно КБК 182 1 02 02131 06 2110 160.

Если речь идет о списке 2, указанном в законе 400-ФЗ от 28.12.2013, то КБК также меняются. Так, при зависимости тарифа от результатов спецоценки, с апреля пени по данной группе работников уплачиваются с указанием кода бюджетной классификации 182 1 02 02132 06 2100 160. Если на тариф по этому списку не влияет проведенная оценка условий работы, для этого используется кодировка 182 1 02 02132 06 2110 160. Ранее по каждому из классов можно было выбрать два КБК, которые при этом можно было легко перепутать, что часто встречалось среди предпринимателей.

Правила заполнения платежки

Несмотря на то, что пеня тесно связана с государственными взносами, как и сам налог, в заполнении платежного поручения при ее перечислении все же есть свои нюансы. Таким образом, необходимо учитывать различия в таких полях платежки:

• 106 — эта графа отвечает за указание основания для платежа, которое при перечислении пеней имеет значение «ЗД», когда расчет и задолженность с пеней уплачивались добровольно. Если же для этого потребовалось официальное требование контролирующего органа, ставится пометка «ТР», а пеня по акту проверки отражается как «АП».
• 107 — обычно, если пеню было решено оплачивать на добровольном основании, необходимо ставить 0, а при заполнении после получения требования от контролирующей организации ставится то же самое значение, что и в письменном документе.
• 108-109 — эти поля платежного поручения, содержащие в себе номер и дату документа, заполняют согласно с реквизитами акта проверки либо требования, направленными для удержания пени.

Важно все правильно заполнять

Также для перечисления пеней, начисленных по страховым взносам, действуют особые КБК, прописываемые в поле 104 и введенные письмом ИФНС Российской Федерации ПА-4-1/25563. Они отличаются, в зависимости от того, за какой вид страхования и период были начислены пени, для расчета которых может использоваться онлайн калькулятор. Условно можно разделить коды бюджетной классификации на два периода: 2010-2016 годы и те, которые были начислены за 2017-2019 годы, их содержит специальная таблица на посвященных этой проблеме российских сайтах. Таким образом, нужно применять специальные КБК для сборов на следующие виды страхования:

1. Пенсионное — для 2010-2016 годов применяется код 18210202010062100160, а для современного периода необходимо использовать КБК 1821020201006211060. При этом для ОПС следует по-прежнему использовать КБК 18210202010060000160, в зависимости от ситуации также может использоваться комбинация 18210202010060010160, к примеру, если работник выбрал для себя накопительный тип обеспечения.
2. Медстрахование — прошедший период, за который была начислена и в данный момент уплачивается пеня по ОМС, отражается кодом 182 1 02 02101 08 2011 160. Современная пеня на медицинский сбор отличается от прошедшей только несколькими цифрами кода, так, КБК пени по ФФОМС в 2019 году предполагает, что необходимо вместо 2011 указывать 2013, таким образом она будет платиться за 2017-2019 годы. Страховые взносы по ФОМС по-прежнему платятся с кодом 18210202101080011160. При этом нужно учитывать, по какой схеме работает предприятие, ведь это может быть ЕНВД либо более простая система ЕСНА.
3. Нетрудоспособность и выплаты в связи с материнством — пеня, начисленная по таким страховым взносам, выражается в бюджетном коде 182 1 02 02090 07 2100 160, если она начислена за период до 2016 года. После этого рубежа кодировка меняется с 2100 на 2110, этот набор цифр применяется и на данный момент. Ранее для перечисления пеней использовался код 18210202090072100160, который отпал за ненадобностью.

Не претерпели изменений взносы, уплачиваемые на травматизм, то есть на необходимость лечения человека вследствие получения им травмы на работе. Эти поступления по-прежнему курируются Фондом соц. страхования, поэтому КБК остается прежним и выражается как 393 1 02 02050 07 2100 160, пени при этом проходят под классификатором 18210202101082013160, а взносы в ФСС с начала 2017 года платятся по коду 18210202090072110160. Водный налог является отдельным видом сборов, поэтому к нему вышеперечисленные нормы не относятся, это же касается и земельного платежа в бюджет.

Некоторые ошибки при заполнении могут повлечь негативные последствия

К чему могут привести ошибки

Поскольку в силу вступили изменения в уплате пени, как казначейство, так и Федеральная налоговая инспекция России наладили сотрудничество, позволяющее автоматически производить уточнения без участия гражданина.

Это касается тех транзакций, которые были помечены в системе как невыясненные, то есть делались ошибки в реквизитах, такое упущение можно допустить во многих случаях, в том числе и при уплате сумм за имущество. В этом случае, казначейство само перенаправит деньги по необходимому направлению. Но такое самостоятельное уточнение касается не всех ошибок, поэтому нужно определиться, какие действия потребуются в том или ином случае.

Если информация была ошибочной в идентификационном номере, названии получателя, а также полях 104, 106, либо графах 107-109, то платеж будет только автоматически уточнен и направлен в ПФ либо иную инстанцию. Ускорить это можно, если обнаружив ошибку, написать письмо с уточнениями в налоговую инспекцию. При указании ненадлежащего платежного реквизита, к которым относится номер счета, банковский индивидуальный код и его наименование, оплата просто не пройдет, поскольку потребуется расшифровка.

Чтобы исправить это, следует написать отменяющее перечисление письмо, если исполнение перевода еще не произошло, если он успешно выполнился, то потребуется писать уже в НС для возврата. Чтобы не получить просрочку, можно зачислять платеж еще раз, но уже по верным реквизитам, и запросить впоследствии свои деньги. И наконец, при внесении неверной суммы нужно действовать по ситуации, если был заплачен больший размер, то потребуется составление письма для того, чтобы деньги зачлись по другому КБК, а при недоплате следует внести дополнительную сумму, прописанная в контракте.

С 2017 года правила расчета пеней по страховым взносам подчиняются требованиям Налогового кодекса России. Поэтому следует учитывать КБК, которые изменены вследствие уточнений, а также не допускать ошибок. Хотя некоторые из них будут исправлены автоматически, все же лучше уведомить ФНС о неточностях и выработать стратегию действий.

О расчете по страховым взносам можно узнать из видео: