Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) второго типа (или Б) позволяет получить налоговый вычет «на доход». По простому, освобождает от налога на прибыль. Держи счет открытым от 3-х лет и получай право на «налоговое освобождение».
В свете последних событий (введение налога на купонный доход со всех облигаций) перед инвесторами встает вопрос об оптимизации налогообложения. Поиск способов, позволяющих снизить налоги на купоны (подробно писал здесь). И одним из них является ИИС типа Б.
Но на самом деле, не вся прибыль, полученная на ИИС освобождается от налога. Более того, есть некоторые тонкости, про которые многие не знают. И на этом могут потерять (или недополучить) деньги.
На какие операции льготы не действуют
Дивиденды.
Дивидендные выплаты поступают на ИИС с уже удержанным НДФЛ. Согласно действующему законодательству, доход с дивидендов обязательно подлежит налогообложению. По ставке 13%. И никакие инвестиционные вычеты к дивидендам применять нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Купонный доход по корпоративным облигациям.
Правда с небольшими оговорками:
- Вычет не применяется только для облигаций выпущенных после 1 января 2017 года.
- Ставка по купону таких облигаций превышает ставку ЦБ на 5 процентных пункта.
Ставка превышения облагается 35% налогом. И вот к этой сумме превышения нельзя применить налоговый вычет.
Освобождены от налогов на ИИС второго типа
Ок. На что тогда распространяется налоговая льгота?
Льгота по налогам будет:
- от продажи или погашения ценных бумаг (причем налог не взимается на протяжении всего срока действия ИИС).
- от купонного дохода по облигациям (но здесь есть небольшой нюанс, об этом ниже).
Окончательный финансовый результат формируется только в момент закрытия ИИС. Налоговый агент (он же брокер) все рассчитает. Сведет так сказать дебет с кредитом. И вы получаете свою налоговую льготу — освобождение от налогов. Но опять же возможно не по всем операциям. Или не в полном объеме.
Купонный доход по облигациям — нужно знать
По правилам ИИС, купонный доход по облигациям освобождается от налогообложения (если таковой имеется). Однако на практике, владельцы ИИС получают купоны с уже удержанным НДФЛ.
Почему так происходит?
Депозитарий не имеет информации о том, каким типом налогового вычета по ИИС будет пользоваться инвестор. Поэтому, все налоги удерживаются с купонов сразу.
То есть по факту, все время действия безналогового ИИС, с инвестора будут удерживаться купонные налоги.
С точки зрения оптимизации инвестиций и налогообложения — это очень плохо! Деньги в виде налогов постоянно списываются со счета. Хотя они могли бы работать. И приносить дополнительный доход!
А вернуть их (налоги) можно только после закрытия ИИС.
Закрытие ИИС и возврат налогов с купонов
При закрытии счета, для того чтобы получить налоговую льготу (освобождения от налогов), нужно обратиться в налоговую за справкой. О том, что владелец счета не получал налоговые вычеты «на взнос» (по ИИС типу А). И имеет полное право воспользоваться льготой «на доход» (ИИС типа Б).
При закрытии ИИС, налог удержанный брокером с купонного дохода по облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ. И подлежит возврату.
Но автоматически никто вам деньги не вернет. Нужно проделать ряд действий.
Как вернуть купонный налог?
Возврат налога осуществляется через ФНС.
Необходимо написать заявления в налоговую о возврате излишне удержанного налога. К заявлению приложить пакет документов: договор об открытии ИИС, справку брокера и депозитария о доходах по счету (по форме 2-НДФЛ), размере купонных выплат и удержанных с них налогов.
Только после проверки — налоговая вернет излишне уплаченный налог с купонов.
И опять есть небольшой нюанс. Подавать заявление о возврате купонного дохода можно только за последние 3 года. Более ранние года «сгорают». И вернуть по ним налог по облигациям будет невозможно.
К чему я это?
Информация для тех, кто имеет на счете облигации. И не планирует закрывать ИИС после 3-х лет. Есть повод подумать на будущее о сроках жизни своего счета.
Резюмируя
Получается парадокс
- ИИС второго типа дает право получить вычет на доход. В список разрешенных (льготных) операций входит купонный доход по облигациям.
- Налог с купона удерживается автоматически. Вернуть его можно только написав заявление в налоговую. И только за последние три года.
- Подавать заявление на возврат налогов с купонов — до закрытия ИИС нельзя. Даже если срок жизни ИИС уже перевалил за 3 года.
- В тоже время, каждый год жизни ИИС сверху 3-х летки, «съедает» льготу более ранних годов. То есть по факту, каким бы не был срок жизни безналогового ИИС — освобождены (возвращены) от налога на купоны будут только 3-года.
Удачных инвестиций с низкими налогами!
