Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Россияне, которые являются владельцами недвижимости, обязаны ежегодно производить отчисления в казну государства и уплачивать соответствующий налог. Согласно законодательству такие выплаты обязаны проводить даже несовершеннолетние, официально обладающие домом/квартирой/дачей либо другой недвижимостью.

После включения в НК России обновленного дополнения к ФЗ №2003/1 исчисление налоговых обязательных выплат стало производиться иначе, что вызвало массу вопросов у граждан, как рассчитать налог на имущество физических лиц. Базируясь на обновленные требования, расчет определяется теперь по кадастровому ценообразованию налогооблагаемого объектов и еще ряда нюансов, о которых следует знать всем россиянам.

Согласно новым правилам налог на имущество рассчитывается на базе кадастровой стоимости жилья

Кто подпадает под налогообложение

Прежде чем знакомиться, как производится новый расчет налога на имущество физических лиц, стоит понять, а нужно ли его платить. Согласно действующему законодательству, под такое налогообложение подпадают лица, имеющие:

• жилые (частные) дома;
• единые строительные комплексы;
• квартиры либо ее части (комнаты);
• иные строительства, части построек;
• постройки для подсобного хозяйства;
• домики на участках (садовые/дачные);
• гаражи или же отдельные места под машины;
• объекты еще не завершенного строительства;
• помещения, выстроенные на личных садово-огороднических зонах.

Расчет налогообложения

Вопрос, как рассчитывается налог на имущество физических лиц (НИ), адресуется органам местного ИФНС, работники именно этой структуры занимаются точным его определением. Затем полученные сведения доводятся до налогоплательщиков путем адресной рассылки оповещений. Согласно обновленным требованиям, происходит расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, а ее величина определяется согласно применяемым местным (региональным) требованиям.

По кадастровой стоимости

При установлении точного уровня налогообложения, используется формула расчета налога на имущество физических лиц. Она имеет такой вид: Н = (Кс — Нв) х Рд х Нс, где:

• Н: стоимость налога;
• Кс: кадастровая оценка;
• Нв: вычет по налогообложению;
• Рд: уровень доли;
• Нс: ставка налога.

Кто является плательщиком

Где уточнить кадастровую стоимость

Благодаря современным технологиям уточнить этот региональный показатель можно, даже не выходя из дома. Для этого следует знать номер интересующей недвижимости (кадастровый) или же просто точный его адрес. Затем посетить сайт ИФНС, перейти по вкладке «Имущественный налог» и вписать имеющиеся показатели.

Величина вычета

Чтобы рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, нужно знать и сумму причитающегося вычета. Любой налогоплательщик может сократить величину взимаемой суммы. На его уровень влияет площадь налогооблагаемого объекта:

• комната: стоимость 10 м²;
• квартира: сумма 20 м²;
• частный дом: стоимость 50 м²;
• единый комплекс: 1 млн руб. (если в нем имеются жилые объекты).

Стоит учитывать, что некоторые мегаполисы Федерального значения обладают разрешением на увеличение вычета. Если его итоговые показатели превосходят величину кадастровой стоимости, то налоговая база уменьшается до нулевого размера.

Установление доли

Часто бывает, что собственниками одной конкретного помещения становятся сразу несколько человек. Тогда расчет налога на имущество физ. лиц производится с учетом индивидуальной доли собственника. Если помещение обладает уравненными долями владения, то налоговая сумма разделяется поровну.

Установленная налоговая база

Ставка налогообложения

Чтобы правильно рассчитать налог на имущество, необходимо знать и определенную местным руководством величину налогообложения. По нормам каждый субъект РФ обладает правом самостоятельно обозначать данный параметр. Максимальный ее уровень обладает такими параметрами:

0,10%:

• гаражи, отдельные машино-места;
• жилые и еще недостроенные комнаты/квартиры;
• комплексные застройки с жилыми помещениями;
• подсобные и другие объекты (размером до 50 м²), построенные на собственных садовых участках.

2,00%:

• административные здания;
• торговые центры/павильоны;
• иные объекты недвижимости стоимостью от 300 млн руб.;
• постройки коммерческой направленности (под торговлю, офисную работу, для оказания различных услуг, пункты питания).

Остальные недвижимые помещения, не подпадающие в эту градацию, имеют ставку в 0,50%. Городам Федерального назначения налоговый уровень, определяемый в 0,10%, может уменьшаться до нулевой отметки или же увеличивать до 0,30%. На это влияет месторасположение рассматриваемой постройки.

Как определяется налоговая ставка

Образец расчета

Можно отдельно рассмотреть пример расчета налога на имущество физических лиц по таковым заданным параметрам: налогоплательщик обладает половиной собственности квартиры площадью 70 м². Кадастровая оценка помещения определена в 5 млн руб., размер ставки равен 0,10%. Производим подсчет:

1. Цена одного м²: 5 000 000 / 70 = 71 428,50.
2. Размер вычета: 20 х 71 428,50 = 1 428 570.
3. Кадастровая оценка (с учетом Нв): 70 м² х 71 428,5 — 1 428 570 = 3 571 425.

Подставляем полученные данные в формулу исчисления: 3 571 425 х 0,50 (половина доли) х 0,10% (процентный уровень) = 1 785,70. Получается, что налогоплательщику следует оплатить 1 785,70 руб. в казну государства.

По инвентаризационному уровню

Расчет налога на имущество по инвентаризационной стоимости исчисляется на основании установленной в регионе инвентаризационной оценке недвижимости. Формула такова: Н = Ис х Рд х Нс, где:

• Н: налоговая оценка;
• Ис: инвентаризационный уровень;
• Рд: размер доли;
• Нс: налогооблагаемая ставка.

Некоторые регионы еще рассчитывают налог на имущество по инвентаризационной стоимости недвижимости

Где уточнить инвентаризационную оценку

Сведения, на базе которых базируется исчисление, берутся из информации, поступившей в ИФНС до 01.03.2013, перемноженной на коэффициент-дефлятор. Эту информацию можно только путем личного посещения местного БТИ (эта госструктура не публикует такие сведения в общем онлайн-доступе).

Величина налога

Так же, как и при определении уровня налога по кадастровой оценке, за начальную базу берутся данные, принятые в месте проживания налогоплательщика. Величина показателя (налогооблагаемая ставка) не может превышать следующие принятые границы (максимальная Нс зависит от инвентаризационного уровня рассматриваемого помещения):

• до 300 000 руб.: 0,10%;
• 300 000-0,5 млн: 0,30%;
• от полумиллиона: 2,00%.

Пример исчисления

Для расчета образца вооружимся уже рассмотренными выше показателями. Налогоплательщик владеет половиной жилплощади в 70 м², инвентаризационная стоимость равна 450 000 руб. Ставка налогообложения равняется 0,30%. Подставляем соответствующие данные под формулу: 450 000 х 0,5 (половина доли) х 0,3% (величина ставки) = 675 руб. Следовательно, налогоплательщику необходимо уплатить 675 рублей.

Некоторые граждане освобождены от уплаты налога на недвижимость

На недвижимость в переходном режиме

Как можно заметить, исчисление кадастровой стоимости налогообложения значительно повышает нагрузку на россиян. По этой причине законодательство приняло меры по смягчению финансовых расходов граждан с использованием переходного периода.

Итоговая стоимость налога на жилимущество (при переходном периоде) станет определяться по такой формуле: Н = (Нк — Ни) х К + Ни. Расшифровка такая:

• Н: величина налога на недвижимость;
• Нк: налоговая оценка, исчисляемая по кадастровому уровню;
• Ни: налог, полученный по исчислению инвентаризационной оценке;
• К: коэффициент, смягчающий нагрузку налогообложения.

Размер коэффициента будет варьировать и меняется в зависимости от времени введения обновленных правил. Его величина имеет следующие границы:

• для 1-ого переходного года: 0,20%;
• для 2-ого: 0,40%;
• для 3-его: 0,60%;
• для 4-ого (итогового): 0,80%.

При использовании такого правила размер базы, полагающейся к выплате, станет плавно расти на ежегодные 20,00%. Но следует знать, что эти правила применимы, лишь когда кадастровая оценка помещений превышает уровень инвентаризационной.

Следует не пропускать налоговые платежи, чтобы не подвергнуться штрафам

Есть ли льготы

От уплаты на налог недвижимости по имеющемуся российскому законодательству освобождены граждане, подпадающие под льготы. Но право на это применимо только к одному недвижимому объекту (в каждой из установленной подгруппе). Льготами обладают следующие категории россиян:

• инвалиды детства;
• Герои СССР и РФ, кавалеры орденов Славы;
• участники-ветераны ВОВ и гражданской войны;
• имеющие приобретенную инвалидизацию 1 и 2 группы;
• участники боевых действий, проходимых в иных государствах;
• пожилые люди, получающие пенсию по наступлению возраста;
• жители Семипалатинска, пострадавшие от радиационной катастрофы;
• военнослужащие-наемники, служившие в различных объектах ВМФ и Советской Армии;
• участники испытаний ядерных сил и ликвидаторы последствий данных испытаний;
• военнообязанные, участвующие в боевых-военных действиях, направленных на защиту СССР и РФ;
• военнослужащие, прослужившие в рядах войск от 20 лет, ушедшие в запас по возрастному уровню;
• граждане и члены семей, потерявшие кормильца при исполнении воинских служебных обязанностей;
• владельцы подсобных помещений размерами до 50 м², выстроенные на личных участках;
• лица, физически пострадавшие от радиации (районы проведения испытаний/учений с использованием ядерного оружия);
• россияне, профессия которых связана с творчеством (при условии их работы в специально отведенных местах): музеи, выставки, галереи, студии, библиотеки и пр.

Необходимо знать, что льготы имеют заявительный характер. То есть, для их получения гражданам данных категорий необходимо оформить соответствующую заявку и приложить пакет требуемой документации в ИФНС до первого ноября текущего года (для получения льготы на последующий год).

Процедура оплаты

Оплачивать налог на жилимущество разрешается различными способами. Например, используя кассу банка, по имеющимся реквизитам или же дистанционно. Для этого нужно быть держателем банковской карты и пройти регистрацию на портале кредитно-финансового учреждения, оформившего пластик.

Как определяется расчет налога в переходном периоде

Установленные сроки для проплаты

Этот налог относится к имущественным, период его погашения устанавливаются одинаковыми на всей территории РФ. В 2018 году сроки уплаты были определены до 01 декабря. Следует помнить об ответственности за непогашение этой обязательной выплаты (штрафные санкции в размере 20% от невыплаченной стоимости). И возможности ареста банковской карты и принудительного взыскания задолженности.

Как поступить, если нет извещения от налоговиков

Управления ФНС ежегодно производят адресную рассылку оповещений о расчете налога на недвижимую собственность. Такая рассылка производится в период апрель-ноябрь. Но квитанция может и задержаться, но не позже месяца до установленного срока уплаты. Стоит понимать, что если налогоплательщик не выполнил свои обязательства из-за неполученной бумаги, это будет считаться нарушением.

Выводы

Своевременная уплата налога на недвижимое имущество входит в число обязанностей каждого россиянина. И чтобы не угодить в неприятную ситуацию и не столкнуться с крупными штрафами, каждому гражданину, только вступившему в права пользования недвижимостью, следует сообщить об этом в органы местной НИ о постановке жилья на учет. Сделать это следует в срок до 31 декабря текущего года.