Как работает валютная переоценка простыми словами

Думаете чушь какая-то. А вот и нет.

Во всем этом виновата валютная переоценка.

Валютная переоценка простыми словами

Как это работает? На примере.

Вы купили иностранные акции на сумму в 1 000 долларов. При курсе $1=50 RUB

Через год, при продаже акций вы получаете уже 1 200 баксов. При курсе $1=70 RUB

Внимание вопрос..

Какая ваша прибыль? И сколько налогов нужно будет заплатить?

Задачка для 1-го класса.)))

Чистая прибыль: 200 баксов или 20%.

Налог на прибыль в РФ — 13%. Соответственно, удержат 26 долларов.

Если перевести в рубли, получаем:

• прибыль: $200 х 70 р = 14 000 рублей
• налог на прибыль: 14 000 р х13% = 1 820 рубля

С точки зрения логики — рассуждение правильное. Но с точки зрения законодательства — абсолютно неверное.

Как вы посмотрите на то, что реальный налог будет почти в 2,5 раза больше! И составит 4 420 рублей. Получаем ставку налога — более 30% на валютный доход!

Спасибо валютной переоценке!

Что такое валютная переоценка?

1. Налог на прибыль в 13% взимается с положительного финансового результата инвестора.
2. Финансовый результат по операциям (или налогооблагаемая база) — это доходы по операциям за вычетом понесенных расходов (типа купил за $100, продал за $120).
3. При подсчете налогооблогаемой базы, выраженной в иностранной валюте, необходимо сделать перерасчет в рубли. И (самое важное), по курсу ЦБ на день получения дохода (продажи актива). Аналогично с расходами. Берется курс рубля на дату покупки ценных бумаг.

Из примера выше получаем:

• Затраты на покупку акций — составили 50 000 рублей (1 000 баксов по 50 рублей).
• Доход от продажи — 84 000 рублей (1 200$ по 70 рублей)
• Чистая рублевая прибыль = 34 тысячи.

Налог  на прибыль (13% от 34 тыс. руб.) = 4 420 рубля. Или 63 доллара. Получаем 31% налога от прибыли в 200 баксов.

Мне одному кажется, что это как-то несправедливо?

Чем еще опасна валютная переоценка?

Самый простой пример.

Валютная стоимость иностранных акций — снизилась. Но в тоже время — вырос курс доллара.

И что может получиться? В долларах вы получили убыток. Но в рублях у вас образовалась прибыль, с которой вы должны заплатить налоги.

Пример.

• Покупаем акции за 1 010 (при курсе 55 рублей за доллар).
• Продаем за 1 009 (при курсе 65 рублей за доллар).
• Доход от реализации отрицательный  -1$.
• Доход от валютной переоценки положительный +10 035 рублей.

Итого: налог на прибыль — +1 304 рубля (13% от 10 035).

Справедливости ради стоит отметить, что верна и обратная ситуация.

Правило валютной переоценки действует для всех ценных бумаг, кроме еврооблигаций МинФина.

С 01.01.2019г. освобождается доход в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций Министерства Финансов, номинированных в иностранной валюте.

По простому. Рублевая прибыль (и налог с нее) будет пересчитываться по курсу ЦБ на день продажи (погашения) бумаг. Независимо от курса доллара на день покупки.

Купил еврооблигацию за 1 000 долларов, продал за 1 001. Прибыль = 1 доллар. Переводим по текущему курсу (на день продажи) в рубли. Все.

Второй неприятный момент — это так называемый налог на ослабление рубля

При ослаблении национальной валюты (а статистически, доллар на длительных периодах всегда укрепляется против рубля) — инвестор будет вынужден будет платить бОльший налог на прибыль. Получаем своеобразный налог на инфляцию или обесценение рубля. Чем больше рубль слабеет, тем «типа больше» будет ваша прибыль. И тем больше нужно будет в итоге заплатить налогов.

За последние 20 лет рублевая инфляция — около 7%. По доллару — примерно 2%. Разница — 5%. Получается каждый год, инвестор будет дополнительно попадать на налог в 0,65%. Кажется немного. Но в некоторых случаях это будет очень серьезные потери.

Яркий пример — это покупка иностранных активов, на длительный срок (например, самостоятельное накопление на пенсию). В среднем при такой схеме, через 20 лет, за счет валютной переоценки инвестор потеряет дополнительно 15% прибыли в виде налогов. Помимо стандартного налога в 13%.

Если в деньгах. При вложении $100 000 на 20 лет, дополнительные потери от валютной переоценки составят 8 300 баксов.

Что в результате?

Как сэкономить деньги на валютной переоценке?

Не продавать бумаги. Помните, как бы сильно не выросли ценные бумаги из вашего портфеля, пока вы не продали их — налог платить не нужно. Рост стоимости активов — это бумажная прибыль. В будущем, по мере необходимости, можно продавать часть бумаг. Попадая на небольшой процент налога на прибыль (и валютную переоценку). Но в большинстве случаев — и этого можно избежать, благодаря налоговым льготам.

ИИС типа Б. Покупка валютных активов на инвестиционном счете второго типа, дает налоговую льготу в виде освобождение от налога на прибыль с операций купли-продажи. В том числе и от валютной переоценки.

Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ). Владей бумагами более 3-х лет. И за каждый год дается льгота в 3 миллиона на освобождение от налога на прибыль. То есть за минимально необходимую трехлетку инвестор уже получит льготу на 9 (ДЕВЯТЬ) миллионов.

ИИС первого типа (с вычетом на взнос). Главная фишка ИИС — возврат 13% от внесенной на счет суммы. Но в тоже время, можно совместить его с ЛДВ. При закрытии ИИС — не продавать бумаги, а перенести их на обычный брокерский счет. Выждать нужное время — и получить льготу на долгосрочное владение. Подробно писал в этой статье.