Может ли ИП открыть ИИС?
Да. Договор об открытии счета заключается с физическим лицом. И не подразумевает деление на ИП, наемных сотрудников получающих ЗП, безработных, студентов и пенсионеров.
Перед ИИС все равны))).
Налоговые вычеты и ИП
А что с налоговыми вычетами? Ведь основная причина открытия ИИС — корыстные цели в виде получения налоговых вычетов.
Что предлагает программа ИИС?
Две льготы на выбор:
- Освобождение от налога на прибыль.
- Получение 13% от суммы внесенных на счет средств.
Статья в тему: Какой выбрать вычет по ИИС? Тип А или Б
Налог на прибыль = ноль
Воспользоваться этим правом могут все без исключения. Независимо от статуса (ИП или физлицо).
Вычет позволяет не платить налоги с полученной на ИИС прибыли. От слова совсем.
Но … с небольшой оговоркой.
Полученный доход от дивидендов по акциям и купоны по облигациям не освобождаются от налогообложения.
Льготу дают только на прибыль, полученную от курсовой стоимости ценных бумаг.
Купили акции сегодня по 100 рублей. Через 3 года продали за 200.
Прибыль 100 рублей с акции до уплаты налогов. Налог — 13 рублей. Который и можно будет не платить?
Выгодно ли это?
И да и нет.
Смотрите. Для российских инвесторов предусмотрена налоговая льгота при долгосрочном владении бумаг.
Держите бумаги (акции, облигации, ETF) 3 года и получаете … освобождение от налогов.
Похоже на программу ИИС? Не находите?
Открываем обычный брокерский счет (не ИИС). Покупаем ценные бумаги. И имеем аналогичные льготы. Только без условия вынужденной заморозки средств на 3 года.
Идем дальше. Купоны по облигациям — в большинстве случаев и так не облагаются налогом. Смотри памятку для инвестора по налогообложению.
И выходит использование ИИС второго типа не очень выгодно. Льгота получается сомнительной.
Более подробно все описано в статье — Мнимая выгода от ИИС второго типа
Идем дальше.
Налоговый вычет в 13%
Сможет ли ИП воспользоваться этой льготой?
В чистом виде нет.
Ведь налоговый вычет — это возврат НДФЛ. Налоги уплаченные физлицом по ставке 13%.
А ИП обычно работает на льготной УСН. И про вычет по ИИС ИП-шнику можно забыть.
С другой стороны ИП может иметь доход, не связанной с предпринимательской деятельностью.
- работать по найму и получать зп;
- иметь прибыль на обычном брокерском счете (снова за исключением дивидендов), с которой брокер удерживает налоги, как с физика;
- ну и про налог при продаже движимого и недвижимого имущества не стоит забывать. Его тоже можно вернуть в качестве налогового вычета по ИИС.
Если имеете одни из вышеперечисленных доходов — можно открыть ИИС и вернуть 13% от суммы пополнения счета.
Связка ИП+ИИС+физлицо — возвращаем налоги
Если есть возможность, то можно декларировать часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности, как физическое лицо. До 400 тысяч в год.
В чем выгода?
Например. ИП на УСН — платит 6% налог. Часть прибыли декларируем как доход физического лица. Пусть будет максимальные 400 тысяч. С этого придется заплатить 13% налогов или 52 тысячи рублей.
В качестве ИП заплатили бы только — 24 тысячи (или даже 28 000, если учитывать +1% от суммы дохода выше 300 тысяч).
У нас образовался убыток минус 28 тысяч рублей (52 000 — 24 000).
С помощью ИИС возвращаем уплаченный налог обратно (естественно пополнив счет на 400 тысяч рублей).
Получаем чистую выгоду за год — 24 000 рублей.
