Что такое лизинг автомобиля для юридических лиц?

Приветствую, друзья! Мы регулярно слышим слово «лизинг» из различных СМИ и в связи с сельским хозяйством: взяли трактор в лизинг, взяли комбайн… За фермеров, конечно, можно только порадоваться. Однако вопреки тому, что думают некоторые, лизинг – это не совсем разновидность кредита. Написал статью, где подробно разбираю, что такое лизинг автомобиля для юридических лиц. Все подробности – ниже.

Что такое лизинг автомобиля для юридических лиц и выгодно ли это

Наиболее доступные, понятные и простые правовые инструменты для приобретения имущества — это заключение договора аренды или купли-продажи.

Однако есть и такой договор, который объединяет в себе преимущества двух вышеназванных — договор лизинга.

Очень часто этот договор используется при приобретении автомобилей — в частности, в западных странах не менее 30% новых авто приобретаются именно по договору лизинга.

Возникает вопрос: что такое лизинг автомобиля для частных лиц, в чем заключаются его особенности и что нужно для оформления автомобиля по данному договору?

Что представляет собой договор лизинга

Согласно с ФЗ №194, определяющим и закрепляющим основные моменты по договору финансовой аренды, договор лизинга представляет собой соглашение арендодателя (лизингодателя) с арендатором (лизингополучателем), в результате которого первая сторона обязуется приобрести имущество по выбору второй стороны и предоставить ей данное имущество во временное пользование и владение с возможностью полного выкупа.

Законодатель дает достаточно громоздкое определение и у читателей, которые не разбираются в правовом поле, возникает вопрос: что такое лизинг автомобиля простыми словами?

В чем разница между лизингом и арендой

Ключевым моментом договора аренды является передача имущества во временное пользование за определенную цену.

Другими словами, в случае аренды автомобиля им можно пользоваться только некоторое время за плату.

Предупреждение!Практически тот же механизм действия наблюдается и у лизингового договора — заключается соглашение, лизингополучатель берет автомобиль, катается на нем, периодически платит за это деньги лизингодателю…

После чего (ключевой момент) автомобиль становится собственностью лизингополучателя, а не возвращается обратно к лизингодателю.

Если проводить сравнение договоров с практической точки зрения, то аренда является более дорогой, но при этом менее затратной — не требуется первоначальных взносов, а достаточно небольшого залога.

Как правило, аренду целесообразно использовать на краткий промежуток времени.

Соответственно, автолюбитель, арендующий авто, не будет беспокоиться о получении КАСКО или ОСАГО, проходить Т/О, заниматься обслуживанием авто — он покупает только топливо, необходимое для поездок.

В конечном итоге ставка определяется сроком аренды авто, в то время как при лизинге физическое лицо платит фиксированную в договоре сумму.

В чем разница между кредитованием и лизинговым договором

А теперь еще один интересный вопрос: что лучше — кредит или лизинг автомобиля?

Читатель наверняка заметил огромное сходство лизинговых программ с кредитными при приобретении транспортного средства — тут и необходимость первоначального взноса, и фиксированные ежемесячные платежи.

Но есть ключевой момент: при кредитовании автомобиль сразу становиться собственностью физического лица и одновременно является залогом, обеспечивающим выполнение кредитных обязательств; при лизинговом договоре машина не переходит в собственность физического лица, является имуществом лизингодателя и становится собственностью автолюбителя по условиям договора.

Куда обращаться за лизингом авто

Следующий вопрос — это где можно купить автомобиль в лизинг для физических лиц. Если автолюбитель уже определился с конкретной моделью, остается обращаться в лизинговые компании или лизинговые отделы кредитно-финансовых учреждений.

Существует две категории таких компаний:

• Предприятия, созданные финансовыми структурами (страховыми компаниями, банковскими учреждениями);
• Непосредственно лизинговые предприятия, которые напрямую сотрудничают с производителями или официальными дилерами авто.

Выбирать программу можно двумя путями:

1. Обращение непосредственно в автосалон — у менеджеров всегда имеется информация касательно того, по каким лизинговым программам работает автосалон.
2. Обращение в банковские и страховые организации. Перед этим рекомендуется изучить информацию о лизинговых программах учреждения в Интернете, после чего можно обращаться за конкретной информацией.

Отметим, что в таком случае можно приобретать не только машины с салона, но и арестованные авто.

Как оформляется автомобиль в лизинг

Для получения подробной информации о том, как взять машину в лизинг физическим лицам, мы рекомендуем обращаться непосредственно в финансовые организации.

Но мы также отметим основные моменты, которые встречаются во всех случаях обращения автолюбителей в лизинговые организации.

Автомобиль в лизинг для физических лиц оформляется при наличии следующих документов:

• Заполненное заявление на имя директора компании-лизингодателя;
• Фотокопии страниц паспорта;
• Фотокопии страниц второго документа, подтверждающего личность — или заграничный паспорт, или водительское удостоверение;
• Документы, свидетельствующие о наличии дохода и о природе его происхождения. Это может быть трудовая книжка, любой гражданско-правовой договор (подряда, найма и т.д.) или договор сдачи недвижимого имущества в аренду;
• Документы, подтверждающие доходы (или стандартная справка НДФЛ-2, или акт приемки денежных средств).

В случае принятия положительного решения, автолюбитель получает желаемый автомобиль в пользование по лизинговому договору.

При заключении договора необходимо помнить о следующим нюансах:

1. Автолюбитель не будет владельцем машины на весь срок действия договора;
2. Автомобиль не должен быть существенно поврежден, переделан или тюнингован;
3. Ремонт, страховку и Т/О определяет владелец авто, а не автолюбитель;
4. Как правило, имеется привязка платежей к курсу доллара;

Лизинг простыми словами

Термин «лизинг» прочно занял свое место в повседневном словоупотреблении. Правда, далеко не каждый может внятно объяснить, что он означает.

Внимание!Наше определение будет таково: лизинг – это (простыми словами, как и обещали) аренда имущества, по истечении срока которой арендатор становится его собственником.

В этом определении опущены некоторые второстепенные признаки лизинга, которые мы раскроем далее, и не названы участники лизинговой сделки – о них мы тоже расскажем чуть позже, – но суть лизинга изложена верно.

Арендатор (он же – лизингополучатель) использует в своих целях имущество (трактор, экскаватор, тягач или другую спецтехнику, автотранспортное средство, производственное оборудование, недвижимость) сразу же после внесения первоначального взноса за него.

Собственником имущества – до полного погашения задолженности по арендным платежам – остается лизинговая компания, предоставившая это имущество в аренду.

В ежемесячный платеж по договору лизинга заложена плата за пользование имуществом и часть стоимости используемого оборудования.

Совет!По мере уплаты лизинговых платежей арендатор фактически выкупает имущество в свою собственность.

На практике лизинг решает проблему комплектации предприятий автотехникой или дорогостоящим оборудованием, когда на его счетах ощущается явная нехватка денег.

Лизинг придется весьма кстати и обычным гражданам, вознамерившимся обзавестись дорогостоящим авто, скудных сбережений которых едва ли хватит на оплату колес от автомобиля.

Это финансовый инструмент, который приходит на помощь не очень-то состоятельным субъектам, остро нуждающимся в дорогостоящих приобретениях.

Логично спросить, а почему бы для решения этих проблем не взять кредит?

И дело не в придирках, а в том, что банк просто откажет в выдаче кредита при малейшем подозрении на неплатежеспособность или финансовую несостоятельность клиента, которая когда-то была (но теперь ее нет) или когда-нибудь случится в будущем.

При заключении лизинговой сделки таких ограничений не предусмотрено.

Достаточно, чтобы клиент смог оплатить первый взнос за приобретаемое имущество, а впоследствии регулярно вносил арендные платежи (не обязательно из своих собственных средств).

Участники лизинговой сделки

Количество участников лизинговой сделки не так уж и велико: три основных – поставщик, лизингодатель и лизингополучатель – и один «вспомогательный» — страховщик.

Кто и какую роль здесь играет, мы сейчас и узнаем.

Поставщик – тот, кто произвел или вывел на первичный рынок объект лизинга (промышленное предприятие, производственная или риэлтерская компания, любой другой дилер или производитель).

Предупреждение!Задача поставщика – произвести имущественный объект и реализовать его лизингодателю. После этого он исчезает со сцены…

Лизингодатель – кредитная небанковская организация, лизинговая компания, коммерческий банк. Это та организация, которая непосредственно оказывает услуги по лизингу.

Предварительно она приобретает у поставщика нужное имущество в собственность для последующей реализации его в лизинг заинтересованным потребителям (лизингополучателям).

Лизингополучатель – любое лицо (чаще – юридическое), желающее заиметь в собственности дорогостоящее транспортное средство или иное имущество, но не имеющее возможности его купить сразу, одномоментно, не сходя с места.

Внимание!Лизинг такую возможность ему предоставляет, настойчиво подсовывая зазывающие цветастые баннеры, рекламирующие услуги лизингодателя.

Если лизингодатель и лизингополучатель найдут друг друга, может случиться договор лизинга (об этом ниже.

Страховщик – любая страховая компания, готовая нагреть руки на временных трудностях лизингодателя или лизингополучателя.

Она заявляет о себе, когда стороны заинтересованы в страховании непредвиденных рисков.

Зачем брать авто в лизинг юридическому лицу

Приобретение автомобиля юридическим лицом может осуществляться в различным формах:

• аренда автомобиля;
• покупка авто за собственные средства;
• покупка авто за заемные (в том числе — полученные в кредит) средства;
• приобретение авто в лизинг.

Последний вариант – лизинговый — представляет собой наиболее экономичную и гибкую схему приобретения авто, предусматривающую ряд налоговых льгот и преференций для юридического лица — лизингополучателя.

Разновидности лизинга авто для юридических лиц

Классификация лизинговых сделок в отношении авто для юридических лиц может быть проведена по различным критериям.

По объекту лизинга (виду авто):

1. новые легковые автомобили
2. легковые авто, бывшие в употреблении;
3. грузовые транспортные средства;
4. спецтехника, включая грейдеры, экскаваторы, автокраны и погрузчики;
   автобусы.

По наличию в договоре специфических условий:

• без оценки финансового состояния клиента (распространяется на сделки с любыми транспортными средствами, кроме автобусов; клиенты по таким сделкам должны будут уплачивать более высокие ежемесячные платежи);
• без первоначального взноса (специальные предложения от официальных дилеров и производителей в рамках разовых акций и бонусных программ);
• без удорожания конечной стоимости авто (результат соглашения между производителями и дилерами с целью наращивания объемов продаж; выгодна не только этим сторонам, но и покупателю, так как стоимость приобретаемого авто на протяжении срока гашения платежей по сделке остается неизменной).

По особенностям вступления в права собственности:

1. долгосрочная аренда, включающая техобслуживание и дополнительные услуги (операционный лизинг);
2. лизинг, завершающийся полным выкупом авто по истечении срока сделки;
3. лизинг с возвратом объекта собственности;
4. прочие финансовые программы.

Лизинг авто для юридических лиц: общие условия

В классическом понимании лизинг автомобиля предполагает сдачу автомобиля в аренду с возможностью его приобретения в собственность.

Лизинговые сделки предполагают участием трех заинтересованных сторон:

• лизингополучателя (в нашем случае – юридического лица, не располагающего достаточными ресурсами для единовременной оплаты стоимости авто, но желающего его приобрести, выплачивая стоимость «по кусочкам» в течение разумного срока);
• поставщика (дистрибьютора, продавца или производителя авто);
• лизингодателя (лизинговой компании или банка, готовых профинансировать сделку: купить нужное транспортное средство у поставщика, а затем передать его в аренду лизингополучателю и контролировать поступление платежей от последнего).

В эту «веселую компанию» нередко примешивается четвертый участник – страховщик, отвечающий за страхование рисков, источниками которых может оказаться любой из трех основных участников сделки.

Для успешного заключения лизинговой сделки клиенту – юридическому лицу – достаточно соответствовать минимальным требованиям:

1. иметь безупречную кредитную историю;
2. располагать необходимым собственным капиталом;
3. успешно функционировать более шести месяцев;
4. за последние полгода показывать положительные финансовые результаты (отсутствие убытков).

Лизинг авто для юридических лиц: условия Сбербанка

Вескими причинами обслуживания лизинговых сделок в компании АО «Сбербанк Лизинг» (собственность Сбербанка России) являются цифры, говорящие сами за себя:

• объем лизингового портфеля по состоянию на 2015 г. – свыше 369 миллиардов рублей;
• более 40 филиалов во всех крупных городах и регионах России, собственные представительства в Казахстане и Беларуси;
• активная деятельность на рынке лизинга авто для юридических лиц – более 23 лет;
• наивысший рейтинг надежности (А++) от рейтингового агентства Эксперта РА и аттестация компании международным рейтинговым агентством Fitch;
• рассмотрение заявок по экспресс-продуктам в течение всего восьми часов.

Специализация компании: возвратный лизинг и финансовый лизинг.

В первом случае – при возвратном лизинге — лизингополучатель реализует компании свою собственную технику (авто), а затем берет его в аренду.

После выплаты всех арендных платежей автомобиль возвращается в собственность первоначального владельца.

При оказании юридическим лицам услуги финансового лизинга действуют классические правила сдачи авто в финансовую аренду с его последующим выкупом.

Свои предложения АО «Сбербанк Лизинг» ранжирует по типу клиента:

1. малый бизнес;
2. средний и крупный бизнес;
3. крупнейший бизнес.

Первой группе доступен лизинг легкового, коммерческого и грузового автотранспорта, спецтехники и автобусов.

Совет!Второй группе в лизинг предлагаются транспорт и спецтехника, воздушные, морские и речные суда, подвижные составы, оборудование и недвижимость.

Наконец, третьей группе – те же позиции, что и в предыдущей группе, плюс – услуги лизинга в рамках оказания поддержки оборонно-промышленному комплексу.

Базовые условия лизинговых сделок с юридическими лицами в отношении авто таковы:

• первоначальный взнос от 20 процентов стоимости авто;
• срок лизингового соглашения — от 13 до 36 месяцев;
• сроки оформления сделки – от 8 до 48 часов;
• размер финансирования – до 24 миллионов рублей;
• валюта финансирования – российские рубли;
• типа платежа – аннуитетный, дифференцированный либо убывающий;
• балансодержателем может выступать – по выбору – лизингодатель или лизингополучатель.

Индивидуальные условия по разным типам сделок представлены на официальном сайте АО «Сбербанк Лизинг».

Лизинг авто для юридических лиц: условия ВТБ

Одним из ведущих поставщиков услуг по лизингу транспортных средств для юридических лиц является компания Система Лизинг (АО), учредителем которой выступает Банк ВТБ24 (ПАО).

Компания специализируется на обслуживании и сопровождении лизинговых сделок в отношении:

1. железнодорожного транспорта и оборудования (локомотивов, рефрижераторов, путевых машин, полувагонов, цистерн, платформ);
2. объектов малой авиации (вертолетов, самолетов, региональной и деловой авиации);
3. маломерных судов (морских и речных катеров, яхт, иных типов судов);
4. недвижимости (жилой и нежилой, коммерческой, складских и офисных помещений);
5. производственного оборудования.

Реализацией юридическим лицам легковых и грузовых авто компания ВТБ24 Лизинг – вопреки распространенному мнению — не занимается.

Примерные условия заключения договоров лизинга по различным типам объектов следующие:

• воздушные судна: первоначальный взнос – от 30 процентов стоимости судна, срок сделки – до 10 лет, общая стоимость объекта сделки от 0,5 до 500 миллионов рублей;
• водный транспорт: первоначальный взнос – от 40 процентов стоимости судна, срок и общая стоимость объекта сделки – те же;
• железнодорожный транспорт и оборудование: условия аналогичны сделкам в отношении воздушных судов.

Лизинг авто для юридических лиц: лучшие предложения

Помимо лизинговых компаний, курируемых банками ВТБ и Сбербанк, существуют менее раскрученные субъекты хозяйствования, способные предложить клиентам – юридическим лицам — весьма заманчивые условия приобретения авто в лизинг.

Примером может служить универсальная лизинговая компания Major Лизинг (г. Москва).

На рынке с 2008 г. Специализируется на финансовой аренде новых и бывших в употреблении легковых и коммерческих автомобилей.

Оказывает следующие услуги:

1. финансовый лизинг авто;
2. лизинг б/у авто Major Expert;
3. операционный лизинг Major Profi;
4. программа «Легкий платеж».

Финансовый лизинг распространяется на коммерческий транспорт и на новые легковые авто:

• сроки колеблются от 6 до 60 месяцев;
• объемы платежей и график обслуживания согласовываются в индивидуальном порядке;
• условия выкупа – до 10 процентов стоимости авто;
• первоначальный взнос уплачивается в пределах 20-49 процентов стоимости авто.

Лизинг б/у авто Major Expert возможен в отношении транспортных средств, характеризующихся одновременно следующими свойствами:

1. не старше трех лет,
2. имеют пробег не более ста тысяч км,
3. обладают рыночной стоимостью не менее 400 тысяч рублей,
4. имеют «идеальное» техническое состояние,
5. не обременены залогом и другими имущественными претензиями и – главное –
   приобретены в одном из салонов Major Expert.

В таком случае клиент вправе рассчитывать на заключение лизинговой сделки на срок от 6 до 36 месяцев, со стандартным первоначальным взносом в размере от 20 до 49 процентов от стоимости авто, с условием выкупа от 1000 рублей (до 10 процентов стоимости).

В рамках операционной аренда авто Major Profi для юридических лиц действует четыре основных типа программ:

• Profi Light,
• Profi Plus,
• Profi Park
• Profi Maximum.

Отличия между программами кроются в дополнительных опциях (неплановые ремонты, плановое техобслуживание, шинный сервис и т.д.).

Общими являются сроки лизинга (от 1 до 4 лет), отсутствие первоначального взноса, страхование КАСКО, ДСАГО, ОСАГО и некоторые другие.

Лизинг по программе «Легкий платеж» не предусматривает перехода права собственности на автомобиль, что компенсируется сниженным размером первоначального взноса (всего 20 процентов от начальной стоимости авто).

Предметом сделки выступают коммерческие и новые легковые авто.

Предупреждение!Срок лизинга – до 24 месяцев. Объемы финансирования варьируются в пределах от 300 тысяч до 6 миллионов рублей.

Среди «топовых» компаний, специализирующихся на реализации в лизинг авто юридическим лицам, можно выделить лизинговые компании Carcade, ВЭБ Лизинг, Европлан, чьи предложения отличаются гибкостью и разнообразием условий.

Ввиду ограниченности объема и отсутствием рекламной направленности настоящей статьи условия лизинга авто для юридических лиц, предлагаемых обозначенными компаниями, предлагаем изучить самостоятельно на принадлежащих им официальных интернет-ресурсах.

Преимущества лизинга

Лизинг представляет собой операцию, связанную с приобретением арендодателем в собственность указанного арендатором имущества у определенного им продавца и предоставлением арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Лизинг играет важную роль в экономике, которая выражается в функциях, выполняемых лизингом:

1. Финансовая функция — проявляется в том, что лизинг в отличие от обычно покупки имущества дает возможность лизингополучателю использовать необходимые ему средства производства без единовременной оплаты их полной стоимости.
2. Производственная функция — связана с тем, что лизинг позволяет лизингополучателю применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее быстрого морального старения.

   Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса.

   Также лизинг дает возможность лизингополучателю, работающему в сезонных отраслях экономики (например, в сельском хозяйстве), использовать сезонную технику только в том периоде, в котором в этом возникает необходимость.

3. Сбытовая функция — проявляется в том, что лизинг позволяет производителям оборудования расширить круг потребителей и освоить новые рынки сбыта, вовлекая в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имуществоФункция использования налоговых и амортизационных льгот — выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.

Преимущества и недостатки лизинга

Основными преимуществами лизинга являются следующие:

• он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;
• формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;
• это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);
• он допускает различные формы и виды обеспечения;
• он снижает риски, связанные с владением активами;
• лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;
• полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;
• он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести следующие:

1. конечная стоимость лизинга получается обычно более высокой, чем покупка оборудования в кредит;
2. необходимость внесения аванса в размере 25-30% от стоимости сделки;
3. платежи носят обязательный характер и производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования и результатов хозяйственной деятельности;
4. выгоды от ускоренной амортизации оборудования достаются лизингодателю;
5. увеличиваются финансовые риски предприятия;
6. требуются дополнительные гарантии или залог;
7. юридическая сложность сделки и др.

Преимущества лизинга для лизингополучателя:

• с помощью лизинга предприятие получает возможность решить проблему нехватки денежных средств по покупке оборудования;
• отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
• участники лизинговой операции могут применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3;
• лизинг позволяет лизингополучателю более оперативно обновлять производственные мощности;
• лизингодатели располагают хорошей маркетинговой информацией о состоянии рынка и качественных характеристиках товара;
• в отличие от кредита при лизинге возврат средств возможен в форме продукции, произведенной на полученном по договору лизинга оборудовании;
• гибкость проведения лизинговых платежей с учетом характера использования предмета лизинга, срока использования;
  низкая вероятность отказа лизингополучателя от выполнения обязательств по договору лизинга;
• возможность получения льгот по уплате таможенных платежей в случае использования схемы международного импортного финансового лизинга.

Необходимо учесть, что несмотря на все вышеперечисленные преимущества, у лизинга имеются и недостатки:

1. лизинг представляет собой сложную сделку и требует согласования интересов большого количества ее участников;
2. в некоторых отраслях оборудование может устареть раньше, чем закончится срок действия договора;
3. предприятие приобретает право распоряжения имуществом только после выполнения всех обязательств по договору лизинга.

Преимущества лизинга для лизингодателя

• Безопасность сделки — право собственности на актив остается за лизингодателем.
• Согласованность расходов — расходы и доходы от инвестиций идут параллельно.
• Четкая определенность лизинговых платежей.
• Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка — устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи.
• Возможность использования налоговых льгот.

Преимущества лизинга для продавца (производителя) имущества

1. Проведение активного маркетинга.
2. Установление обратной связи — оперативное выявление конструктивных недостатков оборудования.
3. Снятие риска неплатежа — оплату и гарантии берет на себя лизинговая компания.
4. Средство эффективной рекламы.
5. Повышение спроса на вспомогательное оборудование.
6. Ускорение темпа обновления выпускаемой модели.
7. Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка.

Амортизация при лизинге

Лизинг. К имуществу, учитывающемуся на балансе предприятия, можно применить коэффициенты ускоренной амортизации 3 (п. 7 ст. 259 НК).

Внимание!Но стоит учитывать, что для амортизации легковых автомобилей стоимостью свыше 300 тысяч рублей и микроавтобусов стоимостью свыше 400 тысяч рублей в налоговом учете придется использовать понижающий коэффициент 0,5 (п. 9 ст. 259 НК).

Таким образом, общий максимальный коэффициент ускорения по такому имуществу будет равен 1,5 (письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2004 г. № 26–12/74942).

Также необходимо указать метод расчета амортизации в учетной политике по налоговому учету.

НДС

Лизинг. Так как лизинговые платежи включают в себя НДС, то в дальнейшем компания может зачесть его из бюджета (ст. 171, 172 НК).

Вся сумма НДС, которую лизингополучатель в результате заплатит в составе лизинговых платежей и потом зачтет, всегда будет больше, чем НДС, уплаченный в составе стоимости оборудования при покупке в кредит.

ТСовет!ак как при лизинге в базу для расчета этого налога входят, и стоимость имущества, и услуги лизингодателя.

Минфин в своих письмах от 15 ноября 2004 г. № 03-04-11/203, от 22 ноября 2004 г. № 03-03-01-04/1/128 прямо указал, что НДС по лизинговым платежам можно принимать к вычету в полном объеме.

При расчете налога на прибыль признаются два вида расходов:

• лизинговые платежи (кроме выкупной стоимости);
• выкупная стоимость.

Лизинговые платежи учитываются в прочих расходах в тех периодах, в которых они начислены в соответствии с договором.

Выкупную стоимость можно учесть только по окончании срока действия договора лизинга и перехода к организации права собственности на лизинговое имущество.

Налоговая привлекательность лизинга, одно из основных его преимуществ.

В чем состоит выгода лизинга

Отечественные компании и предприятия, заинтересованные в эффективном привлечении инвестиций для модернизации и развития собственного бизнеса, могут оценить выгоду лизинга.

В зависимости от цели предпринимателя подбирается и соответствующий вид лизинговой схемы, а также условия использования инвестиций.

Финансовая аренда дает бизнесу на вооружение больше технических возможностей, обеспечивает экономическую выгоду от ведения коммерческой деятельности, сокращает затраты времени и сил на повышение ее рентабельности.

Для развивающихся компаний и предприятий использование лизинга выгодно и удобно по целому ряду причин:

1. Нет необходимости отвлекать крупные денежные суммы из оборота для осуществления покупки основных средств. Наличие на руках лишь части денежных средств от стоимости необходимого оборудования или иного имущества позволяет эффективно осуществить дорогостоящее приобретение. При этом приобретенное имущество сразу же запускается в деятельность и начинает приносить доход, тем самым самоокупаясь и обеспечивая лизингополучателю сокращение расходов на осуществление выплат.
2. Получение отсрочки выплаты сроком до 5 лет и даже более. Срок лизинга определяется на основании технических характеристик имущества и оценки периода его амортизации с учетом повышенного коэффициента.
3. Налоговые льготы, которые влечет использование ускоренной амортизации, снижают сумму налога на имущество. Снижение налога на прибыль достигается и за счет того, что лизинговые платежи относятся к себестоимости имущества.
4. Возможность оптимизировать бухгалтерскую отчетность компании – лизингополучателя в силу того, что имущество в лизинге может содержаться на балансе лизингодателя.
5. Отсутствие необходимости в дополнительных гарантиях в виде ликвидного имущества, стоимость которого пропорциональна стоимости покупки. Для лизинговой компании гарантией возврата собственных средств служит тот факт, что имущество в лизинге – его собственность.

Существуют и другие особенности и преимущества лизинговых программ для конкретных клиентов, что требует от заинтересованных в данном финансовом продукте лиц внимательного и взвешенного подхода к выбору как лизинговой компании, так и его программы.

Определенные особенности оформления лизинга для юридических лиц

Лизинг или финансовая аренда имущества предполагает, что лизингодатель за собственный счет (кредитные средства) осуществляет приобретение имущества у указанного клиентом продавца и передает его лизингополучателю во временное пользование.

Предупреждение!За оказание услуги взимается плата. Особенность сделки состоит в том, что по окончании срока договора лизинга клиент имеет право выкупить имущество.

Выкупная стоимость определяется путем вычета из начальной стоимости предмета лизинга суммы его амортизации.

Как правило, сумма выкупа не превышает суммы регулярного платежа по лизингу, так как за период действия лизингового договора стоимость имущества существенно падает.

В связи с этим лизинг для юридических лиц становится выгодным способом приобретения основных средств без необходимости резкого выведения из оборота крупной суммы.

Платежи по договору оптимально распределяются на весь срок заключения сделки, обеспечивая комфортные условия их внесения, в том числе из средств дохода, полученного от использования имущества в коммерческих целях.

Внимание!Лизинг для юридических лиц имеет определенные особенности оформления. Одной из таких особенностей является вопрос балансового учета имущества.

В данном вопросе после продолжительных споров было определено право юридических лиц переводить имущество на баланс в качестве основного средства.

За юридическими лицами также закреплено право осуществлять списание в счет лизинговых затрат и расходных материалов, которые используются при эксплуатации предмета лизинга.

Например, при оформлении лизинга транспортных средств списываться могут запчасти, топливо, комплектующие и т.п.

Происходит это вследствие того, что имущество, выступающее предметом сделки, является собственностью лизингодателя, а не лизингополучателя.

Совет!Можно также упомянуть определенные недостатки лизинга для юридических лиц: высокая стоимость сделки, высокая стоимость страховых взносов, отсутствие свободы распоряжения и т.д.

Перед тем как оформить сделку, важно внимательно изучить условия программы лизинга. Обратившись к материалам нашего кредитного портала, сделать это может быть быстрее и проще.

Процедура регистрации лизинга

Статьей 20 действующего Закона о лизинге определяется, что имущество, которое предается в лизинг, а также договор, по условиям которого осуществляется процесс его передачи, обязательно должны быть зарегистрированы в определенном законом порядке.

В упомянутом документе, а также в статьях Гражданского Кодекса РФ не указаны порядок и форма заключения договора, а также процедура оформления регистрации лизинга.

Договор лизинга составляется в отношении приобретения различного имущества, не запрещенного Законом.

При этом предмет лизинга определяет порядок проведения его регистрации, которая в ряде случаев является обязательным условием признания сделки законной.

В случае, если лизингополучателем приобретается в финансовую аренду недвижимость, транспортные средства и иное имущество, требующее регистрации в государственных органах власти, важно получить от продавца имущества документ, в котором определено его изначальное право на передаваемое в лизинг имущество.

Если такого документа нет, то сделка лизинга может быть признана незаконной.

Если, например, недвижимое имущество не было зарегистрировано его владельцем в Едином реестре прав собственности, то необходимо первоначально оформить регистрацию, а уже потом переходить к оформлению лизинговых отношений.

Предупреждение!После согласования всех аспектов сделки и заключения лизингового договора осуществляется его регистрация, которая определяет права каждой из сторон, принявшей участие в сделке.

В случаях, определенных законом, существует необходимость в регистрации договора купли-продажи имущества, которое становится предметом сделки.

Возможно возникновение необходимости регистрации перехода права собственности на предмет лизинга, что требует сбора и предоставления пакета документов от каждого участника сделки лизинга.