Акции американских компаний имеют приятное свойство для инвесторов. Регулярные дивиденды. Правилом хорошего тона и общей тенденцией иностранных компаний являются выплаты дивидендов 4 раза в год (каждый квартал). Плюс постоянный рост дивидендных выплат. Большинство компаний раз в год стабильно повышают размер дивидендов. Многие на протяжении 10, 20 и даже 50 лет подряд.
Купить можно через иностранного брокера, российских посредников или на Санкт-Петербургской бирже (СПБ). Первый два варианта требуют большого капитала. А вот торги на СБП доступны частным инвесторам без проблем.
Но многие забывают (или не знают) про налоги, возникающие при получении прибыли. В нашем случае — дивидендов.
Налог на прибыль
Российские брокеры, депозитарии или управляющие компании (в лице ПИФ) являются налоговыми агентами. И на них лежит обязанность «зорко следить» за клиентами-инвесторами. Точнее за их прибылью. Все расчеты по удержанию и перечислению налогов в бюджет.
С инвесторов это снимает всю ответственность и рутину. Если налоги не заплачены — виноват брокер или иное лицо, за это ответственное.
Но это касается только российских бумаг. С прибыли по иностранным (в нашем случае американским) акциям, брокер ничего не платит.
И вся ответственность ложится на инвестора.
При выплате дивидендов, по большинству зарубежных бумаг действует ставка налога — 10%. Ее автоматически удерживают, перед выплатами на счет инвестора.
Оставшиеся 3% налога необходимо заплатить самостоятельно. Заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сроки, штрафы и пени
Заполненную декларацию за прошедший год, необходимо предоставить до 30 апреля.
Для этого необходимо запросить отчет у брокера о движении средств за отчетный период (год). Поступающие дивиденды в долларах нужно конвертировать в рублевую прибыль. По курсу ЦБ на дату зачисления дивидендов на счет.
Налог, на задекларированные доходы нужно заплатить до 15 июня.
Что будет при нарушении сроков?
Расстреляют… или введут штрафные санкции.
- За непредоставление декларации в установленный срок (до 30 апреля), штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Но не более 30% от указанной суммы. И не менее 1 000 рублей.
- Если вы не подали декларацию и не заплатили налог до 15 июля, вам грозит штраф — 20% от суммы налога.
- Если вы не «успели» внести плату до 15 июня (но декларацию подали), то за каждый день просрочки будет капать пеня, в размере 1/300 ставки ставки рефинансирования ЦБ.
Налоги на примерах
Замахнемся сразу на серьезные суммы, для солидности.)))
Иванов за прошедший год получил прибыль в виде дивидендов 500 000 рублей по американским акциям. Прибыль сразу переведем в понятные рубли.
Ему необходимо заплатить 3% или 15 тысяч рублей в виде налогов. Все просто. Сделай все вовремя и спи спокойно.
Но также неинтересно. Нужен адреналин. Получайте.
Случай 1. Иванов предоставил декларацию в срок (до 30 апреля). Но вот оплатить вовремя забыл. Вспомнил только через 6 месяцев.
В этом случае ему грозит пеня 1/300 от ставки рефинансирования. За каждый день (счетчик включается с 15 июля) до момента погашения.
Каждый день просрочки будет стоить 3,75 рубля (при ставке ЦБ — 7,5%).
За 6 месяцев набежит пеня — 680 рублей.
Случай 2. Подать декларацию вовремя (до 30 апреля) он забыл. Очухался только 2 июня.
Штраф в 5% за каждый месяц начинает действовать с 1 мая. И до момента подачи декларации. То есть у нас есть 2 месяца май-июнь.
Итого штраф составит 1,5 тысячи рублей за не вовремя поданную декларацию.
Максимальный штраф, если протянуть с налоговой отчетностью на неопределенное время, 30% от суммы налога. В нашем случае — 4,5 тысячи рублей.
Случай 3. Декларацию не подавал. Налог до 15 июля не заплатил.
Налоговая вправе наложить штраф — 20% от суммы долга. Это дополнительно к вышеперечисленным штрафам и пеням за просрочки.
Итого еще 3 тысячи рублей.
Важное замечание. Штраф в 20% может быть применен, если налоговая сама обнаружила факт неуплаты налогов. Если налогоплательщик «раскаялся» и сам, без уведомления налоговой заплатил все штрафы и пени, налоговый орган не вправе начислить 20% штраф.
Если налоговая напомнит Иванову о необходимости подачи декларации и уплате налога через 6 месяцев (после 30 апреля), получаем следующие штрафы:
- 680 рублей — пеня;
- 4 500 — неподача декларации;
- 3 000 — штраф в 20%.
Итого: 8 180 рублей или плюс 55% в совокупности к обязательному налогу — 15 000 рублей.
Не забывайте платить налоги вовремя с удачных инвестиций!
