Ссуда – что это, какие виды используются и в каких случаях применяется

Взаимоотношения заемщика и заимодавца обширны. Например, ссуда – это предоставление имущественного объекта во временное пользование. Важно понимать, на каких условиях осуществляется эта процедура и в чем ее отличие от аналогичных.

Что такое

Термин «ссуда» в современном обществе принято соотносить с банковскими кредитными договорами. Однако ГК РФ определяет ее в качестве передачи в безвозмездное пользование. Условия этой процедуры предполагают составление договора, по которому вещи даются лицу на условиях возвратности к определенному оговоренному сроку. При этом хозяин должен получить назад свою вещь в том же виде, в котором она была с учетом естественного износа.

Как правило, ссуду предоставляет работодатель в качестве разновидности поощрения сотрудникам своего предприятия. Оформление таковых схоже с продажей товаров в рассрочку. Процент за их использование работники не вносят.

Необходимо обратить внимание, что договор ссуды не включает в себя передачу денег. Если заключаемый документ предусматривает, что за пользование вещью необходимо предоставить платеж, то речь не может идти о ссуде. Здесь подразумеваются договоры по выдаче денежного кредита, займа и пр. Если в контракте упоминается процентная или беспроцентная ссуда, то не в том понимании, который вкладывается в ГК РФ.

Рассмотрим определение ссуды, как акта передачи вещей или денежных средств на возмездной или безвозмездной основе, но с обязательным возвратом.

Основные виды

Существует несколько классификаций ссуд исходя из объекта договора и цели получения:

• Имущественная.
• Банковский кредит.
• Кредит на потребительские нужды.

Объектами первой могут являться:

• Земельные участки.
• Жилье.
• Автомобили и прочий транспорт.
• Предприятия.

Нужно учитывать, что эти ссуды выдают для использования передаваемого имущества. Получатель не приобретает прав по его владению или распоряжению. На использование ряда объектов по договору ссуды, найма и пр. устанавливает ограничение закон.

Ссуда выдается с таким набором качеств, чтобы можно было начать ею сразу беспрепятственно пользоваться. Если на передаваемый объект имеются документы (инструкции, техпаспорт и пр.), а также сопутствующее оборудование, то они предоставляются вместе с ссужаемым имуществом.

Сторона, которая принимает вещь, обязана вернуть ее в срок. Никаких замен на аналогичную не предусматривается. Степень износа не должна превышать ту, которая может получиться стандартно за прошедший промежуток времени.

Закон не устанавливает ограничений по срокам, на который может заключаться ссуда.

Далее рассмотрим, что такое ссуда в банке. К такому виду относится выдача денежных средств, но не имущества. Порядок выдачи включает в себя:

• Заключение договора и передача суммы стороне на условиях, оговоренных в нем.
• Реализация комплекса мероприятий, связанных с течением и обслуживанием данного кредита.

Банковские кредиты можно разделить на те, где деньги выступают в качестве:

• Активов. Этот тот случай, когда банк предоставляет долг.
• Пассивов. Когда организация сама берет деньги в займ.

Кроме того существует классификация по их целевому назначению:

• Ипотечный на строительство или покупку квартиры.
• Коммерческий берется на развитие бизнеса.
• Для сельских нужд.
• Потребительские – самые популярные, необходимы для покрытия текущих платежей.

Кроме представленных классификаций деление возможно:

• В зависимости от сроков и способов, которыми погашается кредит (они могут быть онкольными (ссуда до востребования), срочными, долгосрочными, краткосрочными).
• По величине процентной ставки (она может быть простая и сложная).
• По способу взимания платежей (например, аннуитетные или дифференцированные).
• В зависимости от наличия обеспечения, которое служит гарантом возврата. В качестве такового, чаще всего, выступает залог. Бывают и беззалоговые кредиты.

Потребительские кредиты можно разделить на целевые и нецелевые. Первый предполагает выдачу денег на конкретную цель, а второй – это традиционный кредит, необходимый на покрытие нужд. Например, выплат за образовательные услуги.

Кто и на какие цели получает

Если говорить о действительно безвозмездной ссуде, то в настоящее время выдается она в следующих ситуациях:

• Государство выплачивает ипотеку за военнослужащих. Приобретение недвижимости с ее помощью доступно как офицерам, так и проходящему службу по контракту младшему составу.
• Ссуду предоставляют предприятия, чтобы привлечь молодых сотрудников. Она может быть крупной для покупки авто или квартиры или предоставляться для менее существенных нужд. К примеру, для приобретения компьютера.
• Ссуду в ряде регионов выдают по государственным программам некоторым категориям граждан для решения жилищных проблем: многодетным семьям для повышения уровня рождаемости (не стоит путать с материнским капиталом, который возврату не подлежит); ветеранам боевых действий, инвалидам и пр.
• Предоставление ссуды может осуществить и федеральный орган власти в качестве инвестиционного вложения в региональный бюджет. Они отличаются от субвенций, дотаций тем, что требуют обязательного возврата в будущем. А такая зависимость стимулирует экономическое развитие. Бюджетная ссуда – это предоставление средств на безвозмездной или возмездной основе на срок до 6 месяцев (редко – на год).
• Учредитель фирмы может передать в качестве ссуды какое-то имущество, но не в счет обязательного взноса.
• Различные субъекты РФ реализуют программы по развитию малого бизнеса предоставляя денежные суммы в форме ссуд, по которым не нужно выплачивать проценты или ставка по ним столь низка, что выплата не сильно отражается на уровне дохода.
• Компания в качестве таковой может передать одному из своих филиалов имущество, например, в виде помещения или земельного участка без взимания арендной платы. Если же она берется, то юридически называться ссудой эта услуга не может.

Основные моменты выдачи

Рассмотрим, какая существует схема предоставления ссуд физическим лицам. Получение ее на своем предприятии осуществляется через бухгалтерию или переводом на банковский счет. Государственные структуры выдают ее таким же способом.

Чтобы стать обладателем, необходимо составить заявление в соответствии с установленными правилами и представить для получения справки. После подтверждения права на получение, между ссудодателем и ссудополучателем составляется договор об условиях выдачи, пользования и возврата.

Применительно к банковской ссуде нужно говорить о нескольких видах. Механизм их предоставления различен:

• При оформлении единичной ссуды вопрос решается в частном порядке и закрепляется подписанием договора. Нюансы расторжения контракта и рефинансирования задолженности определяются в нем же.
• Если банковская организация открывает кредитную линию для своего клиента, то делает она это в строго установленных пределах имеющегося лимита. Чтобы подпасть под программу, получатель должен представить доказательства своего устойчивого финансового положения. Максимальным сроком таких ссуд является один год. Плюсом такого вида является тот факт, что после первичного одобрения при всех последующих получениях нет необходимости вести переговоры с банком и заключать новый контракт. Такая линия может быть возобновляемой (револьверной) и не возобновляемой. Первый вариант предусматривает, что клиент получит средства в пределах лимита, затем он обязан погасить всю имеющуюся задолженность. Как только он это сделает, кредит автоматически возобновляется в рамках лимита. Второй вариант означает, что если деньги выделены и затем долг погашен, то договор между ссудодателем и ссудополучателем прекращается.
• Оформление кредитной линии «овердрафт» с возможностью превышать показатель лимита по дебетовой карте. Например, в банке ВТБ предоставляется вариант оформления овердрафта по счетам, на которые переводят пенсии и зарплаты.

Если получателем является организация, то денежные средства зачисляются только на банковский счет. Физические лица кроме такого способа могут получить деньги наличными.

Используемые счета

Для выдачи ссуд банки осуществляют формирование следующих видов счетов:

• Простой. Необходим для предоставления обычных разовых ссуд. Если получатель – организация, то одновременно в одном банке для него может быть открыто сразу несколько простых счетов, на которые переводятся денежные средства для разных целей.
• Специальный. Необходим тому, кто постоянно пользуется займами. Процедура получения кредита упрощена. Каждая новая выдача не сопровождается сбором всего пакета документов, нужных для оформления, а осуществляется лишь на основании заявления. Погашение образовавшейся задолженности происходит путем перевода выручки предприятия сразу на ссудный счет, минуя расчетный.
• Расчетно-ссудный. Открывают лишь клиентам, причисляемым к первому классу. Бухгалтерский учет его составляется следующим образом. При составлении баланса на дебет вписывают платежи получателя, которые он осуществляет в целях ведения производства, а на кредит – все доходы организации. Т. е. кредитовое сальдо показывает, что на счетах организации имеется собственный капитал, а дебетовое сальдо – сумму заемных банковских средств.
  Наличие такого счета не исключает возможность для организации оформить и другие виды.

Учитывая, что представленные варианты создают определенные риски для банков и их клиентов, сами финансовые организации должны иметь 100% резерв средств на случай невозврата кредитов. Такое положение автоматически приводит к увеличению процентных ставок. Чаще всего, подобная ситуация реализуется относительно рискованных кредитов.

Этапы процесса

Рассмотрим, как осуществляется кредитный процесс по стадиям. В первую очередь аналитики определяют ситуацию в экономике мира, страны и отдельно взятого региона. Ее сопоставляют с положением дел внутри самого банка, отслеживают важные изменения в этих областях. Затем глава банковской организации принимает меморандум кредитной политики. В содержании этого документа даны характеристики основных направлений кредитной работы на будущий год.

Кроме меморандума для дальнейшей работы необходимо принятие Положения о порядке выдачи кредитов. В нем отражаются нормативы, предъявляемые к клиентам, правила выдачи и т. д.

Вторым шагом становится непосредственная выдача ссуды заемщику. На этом этапе сотрудник банка обязан проконтролировать правомерность представляемых документов, воспользоваться калькулятором для подсчета процентной ставки. А затем в соответствии с полученными данными и исходя из соотношения всех элементов, выдать заемные средства.

Гражданским Кодексом устанавливается возможность привлечения мер обеспечения возврата долга по кредиту. Это может быть право взыскания неустойки, установление залога или использование банковской гарантии.

Следующей стадией будет возврат кредита и процентов по нему. Если процесс этот осуществляется в силу контракта вовремя, то становится завершающим. При невозврате или если должник просрочивает выплаты в ход идет целый комплекс мер по ликвидации задолженности. Одним из элементов его становится обращение в суд с иском.

Небольшого пояснения требует вопрос налогообложения. Если ссуда предоставляется организации, то согласно Налоговому Кодексу ее нельзя отнести ни к внереализационным доходам, ни к доходам на прибыль (ст. 41). Т. е. налог в данном случае не взимается.

Получение ссуды физическим лицом может создать определенные отличия в этом вопросе. Как объясняет НК РФ, все будет зависеть от цели получения ссуды. Если она такова, что в дальнейшем заемщик получит выгоду, экономя на процентах, облагаемых НДФЛ, то сумма по ссуде подлежит налогообложению. А если деньги взяты, например, на строительство дома, то материальная выгода освобождается от выплат налога.

Отличия от кредита и займа

Ссуда в настоящем ее понимании имеет некоторые отличия от кредита и займа. Рассмотрим их в таблице.

Основные параметрыЕсли выдается ссудаКогда предоставляется кредит

Объект, который одна сторона передает другой во временное пользование.	Это может быть только имущество, в том числе недвижимость, земля и предметы обихода.	Только денежные суммы.
Взимание платы за пользование объектом.	Отсутствует или берется небольшая.	Обязательное условие – выплата процентов за пользование.
Временные рамки.	Срок действия устанавливать не обязательно.	В договоре кредитования прописываются даты возврата долга.
Право собственности.	Всегда сохраняется за ссудодателем. Получатель может им лишь пользоваться.	Кредит по договору становится собственностью заемщика.
Когда начинает действовать.	Договор ссуды вступает в законную силу в момент передачи объекта.	Приобретает законную силу в момент подписания всеми задействованными сторонами.

Имеются некоторые различия и между ссудой и займом. Когда лицо получает ссуду, то оно обязано вернуть тот же самый объект, который взяло. В случае с займом возможно вернуть аналогичную вещь. Главное, чтобы совпадали основные характеристики и стоимость.

Резюмируя, можно сказать, что ссуда – это предоставление объекта во временное пользование без необходимости выплачивать за него серьезную денежную сумму.

Что собою представляет ссуда? Об этом в видео: