В бизнесе нередко случается, что заемщик не в состоянии отдать долг кредитору, поэтому приходится искать иные пути решения. Отличным выходом из непростой ситуации может стать переуступка права требования долга или договор цессии. Но первоначально нужно понять, в чем сущность и особенности этой процедуры.
Что это такое
Уступка долга или цессия – это договор между кредитором (цедент) и покупателем (цессионарий) обязательства. В соответствии с этим документом юридические права на требование возврата средств переходят к лицу, совершившему покупку.
Соглашение заключается без разрешения должника, однако его необходимо в обязательном порядке об этом оповестить в письменной форме. Результатом является полная передача права требовать средства с дебитора. Причем другой владелец кредитного обязательства может взыскать деньги не только в мирном, но и в принудительном порядке.
Однако существует и возможность перепродать задолженность, чтобы ее оплатила другая компания или физическое лицо. Для этого заключается договор о переводе недоимки третьему лицу. Суть соглашения в том, что поручение по оплате кредиторской недостачи переходит к приобретателю долга. Это делается в случае:
- полной передачи компании;
- передачи ее наследнику;
- купли-продажи долгового обязательства.
Согласно ГК РФ на 2018 год оба вида сделок облагаются налогами, что непременно отражается в бухгалтерии фирмы.
Передача кредиторских полномочий
Точного образца бланка для заполнения договора не предусмотрено действующим законодательством нашей страны. Однако документ в обязательном порядке должен соответствовать определенным правилам. В него вписывается следующая информация:
- Реквизиты сторон (индивидуальные данные компании, гражданина, банковские счета и т. д.).
- Излагается суть дела.
- Приводятся сведения о размере долга, длительности просрочки, процентах и т. д.
- Прилагается письмо с уведомлением неплательщика, которое ему было направлено.
- Если кредит уже пытались взыскать через суд, то следует приложить копию исполнительного листа.
- Дата, подпись, другие подтверждающие документы и т. д.
Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации перемена лица в договоре цессии не влияет на основные условия по займу, поэтому выплата производится в том же порядке, что и раньше.
Передача долговых обязательств
Переуступка права требования и перевод долга имеют немало сходств, но есть между ними и существенная разница. В первую очередь это касается объекта договора:
- В цессии таковым является право требовать возврат средств.
- Во втором же случае речь идет непосредственно о самом долге.
Однако это не единственное, что различает эти два типа контрактов. Если при цессии разрешение должника необязательно, то при переводе у поставщика непременно необходимо получить письменное подтверждение его согласия.
Примером может служить покупка иностранной компанией небольшого местного предприятия, у которого имеются задолженности с просроченными платежами. В таком случае зарубежная фирма получает не только саму фирму и ее производство, но и все ее долги.
Цессия и ее особенности
Важно, чтобы вся процедура заключения соглашения была оформлена правильно. Тогда она будет считаться законной. Согласно договору новый кредитор имеет полное право требовать уплату долга в полном размере. Первоначально следует постараться сделать это мирным путем:
- уведомить должника о необходимости погашать сумму;
- предложить способы решения и выхода из сложной ситуации (дисконт, рассрочку и т. д.);
- произвести переговоры и направить письменную просьбу и т. д.
Если предпринятые досудебные меры не принесли желаемого результата, то следует обратиться с исковым заявлением в соответствующую инстанцию. После вынесения решения можно получить средства с нерадивого предпринимателя в принудительном характере.
Причем если сделать это самостоятельно не получается, то можно обратиться в ФССП, чтобы приставы осуществили взыскание. Они имеют право описать или арестовать:
- жилье, если оно не является единственным;
- автомобиль;
- банковские счета (заработный, накопительный и т. д.);
- имущество.
Однако стоит учитывать, что должник может оформить банкротство, тогда появится риск оказаться в проигрыше и не получить свои деньги.
Замена должника
Договор о переводе заема стороннему лицу является с правовой точки зрения полностью законным. Однако стоит учитывать, что на практике такие имущественные отношения могут быть довольно сложными. Чтобы сделка была правомерной, нужно понимать, как оформить погашение долга и его передачу третьему лицу. Для этого можно воспользоваться услугами профессионального юриста, чтобы он проконсультировал. Однако в целом данный договор составляется не сложно, поскольку ключевые его положения берутся из старого документа.
Существует два основных варианта оплаты долга за должника третьим лицом:
- Поручительство. Если человек или компания, которые взяли средства взаймы, не могут самостоятельно их вернуть, то ответственность будет возложена на поручителя, если таковой есть.
- Перепродажа долгового обязательства. Как правило, уступают и всю фирму, чтобы привлечь интерес потенциальных приобретателей.
В случае если кредитор согласится аннулировать недостачу безвозмездно, этого делать не придется, но такое происходит только в редких ситуациях. Как правило, для этого нужно, чтобы она была безнадежной. К примеру, если взыскать средства обойдется дороже, чем просто списать дебиторскую задолженность. При этом заемщик может не выплачивать средства, а кредитор избавляется от лишних затрат по налоговым платежам, госпошлинам, юридическим издержкам и т. д.
При этом в зависимости от конкретной ситуации действовать нужно в соответствии с требованиями по налогообложению. Необходимо точно выяснить, следует восстанавливать НДС или нет.
Отражение в бухгалтерском учете
Поставка операций по кредитованию в ББ обязательна и фиксируется проводками. Для цедента они будут такими:
- ДЗ 76 КЗ 91.1 – право требования было передано новому владельцу.
- ДЗ 91.2 КЗ 62 – расходы были списаны.
Для цессионария проводки будут выглядеть так:
- ДЗ 58 КЗ 76 – реальные расходы на приобретение долгового обязательства.
- ДЗ 76 КЗ 91.1 – общая сумма, подлежащая взысканию.
- ДЗ 91.2 КЗ 58 – фактические расходы на покупку.
- ДЗ 51 КЗ 76 – оплата в счет погашения.
Наблюдение за точной фиксацией всех операций должно быть обязательно. Заниматься отражением сведений при оплате долга третьим лицом, оформлением и учетом должны исключительно компетентные люди.
Преимущества и недостатки
Положительные стороны при цессии:
- возможность избавиться от лишних хлопот и расходов на возврат средств;
- быстрое получение денежных средств от третьего лица;
- не требуется уплата налога по УСН, НДФЛ и т. д.
К минусам можно отнести риски для приобретателя, касающиеся возможности, что долг не будет возвращен. Также если сделка совершена не в рублях, а в другой валюте, можно потерять немалую долю средств при конвертации.
При переводе долга положительными моментами являются:
- избавление от необходимости платить кредит;
- возможность получить определенную прибыль от сделки.
Минусом для кредитора может быть факт, что новый должник имеет право предъявить претензии, которые были у предыдущего.
Итог
Прежде чем уступить право требования или перевести долг, следует тщательно проанализировать все нюансы, взвесить все за и против. Если это хорошее решение, то оно может помочь при любых долговых отношениях (ЖКХ, аренда, поставки, расписка о займе, муниципальные и т. д.)
При переводе долга дебитору вряд ли удастся занять средства, поэтому лучше заплатить имеющиеся долги. А кредиты необходимы, чтобы развивать свой бизнес, не изымая деньги, находящиеся в обороте. Поэтому большинство предпринимателей вынуждены использовать займы.
О понятии договора цессии будет рассказано в видео:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: