Договор переуступки долга: условия заключения и порядок подписания

Как и переуступка права требования, передача долга другому лицу регламентируется положениями Гражданского кодекса. При заключении сделки следует руководствоваться 391 и 392 статьями ГК РФ. Так, законом разрешено заключать договор переуступки между юридическими и физическими лицами по определенному образцу. Передавать свои обязательства можно любым лицам, без каких-либо ограничений.

Нюансы переуступки долга

В отличие от соглашения цессии (от слова рецессия, обозначает договор уступки права требования долга между юридическими и физическими лицами), передача долга возможна только с разрешения третьей стороны – кредитора. Если же он не согласен – сделка в любой момент может быть признана ничтожной. Но с другой стороны, новый должник вправе выплачивать заем и без разрешения. То есть, при неполучении согласия кредитора на перевод долга реальный риск всего один: новый должник в любой момент может отказаться от совершения выплат и в таком случае вся ответственность будет возложена на первоначального заимодавца.

Если одна из сторон при заключении сделки между физическими лицами получает прибыль, ей необходимо будет уплатить НДФЛ (налог с доходов физлиц). Если переуступка долга осуществляется между юрлицами, операцию следует отразить в бухучете при помощи специальных бухгалтерских проводок. Действующее законодательство запрещает совершение безвозмездных сделок между коммерческими организациями.

Должник может уступить право рассчитываться по долгам третьей стороне

Кто может быть участником сделки

Существует 3 основных причины, в соответствии с которыми заключается договор:

1. Между мужем и женой при бракоразводном процессе. Так, один из супругов может передать другому кредит на том основании, что он не пользуется имуществом, приобретенным на заемные деньги. Например, при покупке квартиры в ипотеку на имя мужа и последующим ее оставлением жене. В таком случае действительно имеет смысл переоформлять кредитный договор.
2. Между юридическими организациями, чтобы произвести двухсторонний взаимозачет требований. То есть, когда одна организация должна другой деньги, но вместо того, чтобы отдать их, она поручается выплачивать за своего кредитора его заем.
3. Между юридическими лицами, при присоединении (реорганизации) должника.

Особенности оформления сделки

2 пункт 391 статьи Гражданского кодекса определил, что перевод обязательства между старым и новым должником невозможен без согласия кредитора. В свою очередь, по состоянию на 2018 год могут быть применены следующие способы получения разрешения:

1. Изначальное оформление договора займа, в котором будет указано, что кредитор по умолчанию согласен с переуступкой задолженности третьи лицам. В таком случае дебитор может спокойно заключать сделку о переводе долга, о чем ему необходимо будет лишь сообщить кредитору посредством уведомления.
2. Получение письменного разрешения от кредитора, где тот четко должен определить, на переуступку какого именно долга он согласен. При этом указание только суммы не является правильным. То есть, кредитор, в своем акте должен прописать вид долга, и основания, на которых он возник. Дополнительно к кредиторскому разрешению можно приложить копии гражданско-правовой сделки, подтверждающие наличие обязательства (договор займа от банка, квитанции на оплату квартплаты от ЖКХ и т.д.). Разрешения должно быть оформлено в письменном виде. Если кредитором является физическое лицо, допускается составление расписки.
3. Заключение соглашения между должниками и последующее его заверение у заемщика. Кредитор должен будет заверить документ своей печатью (если она есть) и подписью. До тех пор, пока заемщик не утвердит сделку – она будет считаться ничтожной и новый должник в любой момент может отказаться от взятых на себя обязательств без каких-либо последствий.
4. Заключение трехстороннего соглашения. Отличие от предыдущего договора в том, что в заполнении контракта помимо должников участвует и третья сторона – кредитор.

Кредитор должен дать свое доброе на переуступку долга

Из перечисленных вариантов самыми распространенными являются два последних. Так и кредитор, и оба должника подвергают себя наименьшему риску. В любом из случаев сам договор можно оформить в произвольной форме. Законодательством не установлено какого-то конкретного правового порядка составления соглашения.

В то же время, дебиторский договор о переуступке долга следует составлять с соблюдением определенных правил:

1. Указание только размера долга, без определения его вида и оснований, на которых он возник, может привести к признанию сделки ничтожной.
2. Договор должен содержать определение конкретного обязательства. При этом его сумму указывать необязательно.
3. Дополнительно к соглашению можно приложить документы, на основании которых долг возник (договор подряда, квитанция на покупку товара, страховое свидетельство и т. д.).
4. Если помимо основного обязательства к новому дебитору переходят также начисленные штрафы и пени, это дополнительно необходимо указать в договоре. К сделке также можно приложить документы, свидетельствующие о наличии такого вида долга (исполнительный лист от судебного пристава, решение суда и т. д.).

Договор переуступки долга оформляется в соответствии с установленными правилами

Содержание документа

Образец договора переуступки долга между физическим и юридическим лицом должен содержать следующую информацию:

1. Реквизиты каждой из сторон. Для физлица – это паспортные данные, для юрлица – это полное наименование, ИНН, БИК и другое.
2. Долговые обязанности старого и нового должника.
3. Вид и основания возникновения обязательств.
4. Подпись и дата составления.

Трехстороннее соглашение составляется по тому же образцу и форме. Оно дополнительно должно содержать реквизиты кредитора и пункт о том, что он согласен с желанием должника переуступить имеющиеся у него обязательства. При составлении трехстороннего соглашения кредитор не должен будет издавать отдельный приказ, подтверждающий перемену лиц в обязательстве.

Статья 389 Гражданского кодекса определила, что соглашение в обязательном порядке должно быть составлено в письменной форме. В некоторых случаях, чтобы дебитор смог принять на себя обязательства, договор переуступки должен быть заверен юристом (нотариусом) и зарегистрирован в государственных органах, если таковая регистрация предусмотрена законодательством.

Риски заключения сделки

Если грамотно составить и заполнить договор переуступки, рисковать не придется ни одной из сторон. Но если переводить обязательства без согласия кредитора или оформить договор без нотариального заверения и государственной регистрации (если таковая предусмотрена) – новый дебитор в любой момент может отказаться от выплаты долга. Более того, в случае просрочки все претензии будут предъявлены прежнему заимодавцу. Именно к нему вернется обязательство по уплате долга и начисленные за просрочку пени и штрафы.

Чтобы обезопасить себя от рисков, следует со всей ответственностью подойти к оформлению договора переуступки

Переуступка права требования

При продаже дебиторской задолженности заключается договор цессии. Продавец (цедент) и покупатель (цессионарий), могут заключить соглашение без должника. После утверждения сделки тому лишь необходимо направить извещение о смене кредитора. В остальном соглашение аналогично переуступке долга. Таким образом, должник не может повлиять на признание сделки ничтожной.

В случае если цедент продает право требования по цене, большей, чем сама дебиторская задолженность, он должен будет рассчитать НДС (налогообложение на добавленную стоимость) на положительную разницу. Например, если по договору подряда компания должна была кредитору 100 000 рублей, а он смог продать это обязательство за 150 000. В реальной практике такая ситуация маловероятна. Скорее НДС придется рассчитывать в том случае, если цессионарий в будущем сам продал право требования. То есть, он мог купить его за 50 000 и продать за 70 000. В таком случае НДС необходимо рассчитывать на положительную разницу, равную 20 000 рублям.

Такая переуступка права встречается куда чаще, чем продажа долга. С ее помощью кредитор может быстро получить нужные ему средства, пускай и в меньшем размере, чем имеющиеся у него требование. Продажа долга – это скорее необходимость и чаще она производится в том случае, когда других вариантов просто нет.

В видео будет рассказано об НДС при уступке прав требования: