Оценка дебиторской задолженности и необходимость ее проведения

Среди имущественных активов компании отдельной строкой выделяются долги контрагентов в пользу организации. В процессе хозяйственной деятельности субъекта оценка дебиторской задолженности позволяет проанализировать текущее состояние, сделать выводы о финансовой устойчивости.

Что такое дебиторская задолженность

К активам предприятия помимо материальных ценностей и реальных денежных средств относят и обязательства других контрагентов, как правило, покупателей. Кроме того, здесь учитываются долги бюджета, в том числе ИФНС, ФССП и прочих гос.органов, персонала, поставщиков, вследствие выдачи ценных бумаг (векселей) и прочие случаи.

Практика предполагает, что основным источником образования дебиторки остаются проданные товары покупателям без предоплаты. Действия необходимо подтверждать в договорном порядке, утверждающим порядок перехода права собственности и последующую оплату.

В целом ДЗ можно охарактеризовать как совокупность финансовых требований субъекта к своим должникам. Этот принадлежащий кредитору показатель увеличивается вследствие невыполнения договорных обязательств, в том числе и просрочек по платежам, излишних перечислений в бюджет, выдачи средств в подотчет.

Рассматриваемый актив по продолжительности носит краткосрочный (с ожидаемым погашением до 1 года) и долгосрочный (свыше 1 года) характер. Также задолженность может быть нормальной, просроченной, сомнительной и безнадежной. Последний вид обязательств взыскать практически невозможно по многим причинам, в том числе:

• истекший исковой срок давности;
• должник ликвидирован или признан банкротом.

Если обязательства с контрагентов невозможно взыскать, то суммы невыплат необходимо списать. Данное действие негативно отражается на финансовых показателях. Поэтому немаловажным фактором при работе с партнерами является оценка их платежеспособности.

Оценка дебиторской задолженности проводится для анализа реальной рыночной стоимости

Для чего необходима оценка

Показатель, характеризующий своевременное поступление платежей от контрагентов, относится к активам предприятия. С учетом влияния внешних факторов необходимо периодически выполнять оценку задолженности. Предложенные действия могут понадобиться в следующих случаях:

• для выявления реальной финансовой стоимости организации;
• для осуществления анализа деятельности и поиска более эффективных решений, чтобы фирма могла работать дальше;
• при операциях по уступке прав требований;
• при урегулировании взаимных претензий контрагентов в судебном и досудебном порядке;
• осуществление конкурсного управления при банкротстве дебитора;
• в иных случаях.

Если проведенная оценка покажет, что взыскание существующих долгов небезнадежно, актив может быть реализован. С этими целями могут быть использованы и аукционы дебиторской задолженности. Но следует помнить, что чаще всего использование этого способа (продажа на бирже) означает, что актив будет продан по низкой цене. Покупка дебиторской задолженности на торгах не гарантирует предприятию — продавцу возврат первоначального объема обязательств в полном объеме.

Финансовый показатель стоимостной ДЗ по данным проводок бухгалтерского учета не всегда совпадает с ее реальной рыночной стоимостью. На этот фактор влияют такие причины, как появление безнадежных к взысканию долгов, отсутствие контроля ликвидности предприятия и прочие.

Методы оценки задолженности

В зависимости от итоговых целей, анализ задолженности контрагентов может проводиться несколькими методами. Чаще всего для внутренних управленческих запросов для этой работы привлекаются штатные специалисты. Работа с дебиторской задолженностью ― тренинг, позволяющий оценить реальное состояние расчетов с контрагентами. Если же необходимо провести более подробный отчет, то в большинстве случаев требуются услуги привлеченных со стороны экспертов.

Для оценки дебиторки могут быть выбраны различные методы

Процесс оценки дебиторки включает в себя несколько этапов, среди которых следующие:

1. Подготовительный. В начальной стадии проверки задолженность классифицируется по срокам, видам (текущая, просроченная, безнадежная) и по согласованности итоговых результатов с контрагентами.
2. Определяются критерии возможной ликвидности.
3. Документально-проверочный этап включает в себя подборку имеющихся первичных документов, договоров, согласованных сверок. Проводится анализ соответствия фактических результатов с данными бухгалтерского учета.
4. Аналитический. Оценивается платежеспособность дебиторов, возможность получить оплату.
5. Оценочный. Имеющаяся задолженность оценивается с позиций рыночной стоимости показателей. Учитываются коэффициенты среднегодовых инфляционных ожиданий.
6. Заключительный этап предназначен для согласования итоговых результатов с последующей корректировкой балансовых данных.

Отчет о проведении оценки

По результатам проведенной работы исполнителю необходимо предоставить отчет, содержащий данные о реальной оценке действующей дебиторской и кредиторской задолженности. Инструкция по составлению документа предусматривает разделы:

• титульный лист с указанием данных заказчика и исполнителя;
• сведения о заказчике и оценщике;
• используемые термины и их определения;
• применяемые оценочной работе стандарты, обоснование их использования;
• описание объекта оценки;
• анализ рыночной ситуации;
• перечень используемых данных и документов;
• определение стоимости объекта, в том числе и на основании проводок бухучета;
• итоговое заключение;
• согласование полученных результатов.
• приложения.

Разделы отчета используются в зависимости от конечных потребностей. Для внутреннего анализа достаточно будет краткого варианта оценки.

Дебиторская задолженность может быть выкуплена другим заинтересованным лицом

Продажа задолженности

В последнее время на рынке начинают приобретать популярность площадки по выкупу ДЗ. Многие специалисты уверены, что на этих операциях можно неплохо заработать, но при условии, если удастся купить доходные активы.

Официальный регламент процедуры предусматривает, что подобный заработок в бизнесе возможен лишь при купле-продаже действующих активов, срок давности взыскания по которым еще не наступил.

Реализации подлежат, как правило, активы банкрота. К этой сфере относится и уступка прав требований. Производство происходит после того, как администрация в лице конкурсного управляющего проводит инвентаризацию имущества и прав должника предприятия или физического лица. За счет этой методики происходит погашение действующей кредиторки, в том числе погашение исполнительных листов, задолженности по ЖКХ, оплаты по кредитам.

Наименее затратная техника получения прибыли при покупке задолженности ― это справедливая оценка материальное состояние должника, что влияет на его платежеспособность и обеспечивает возможность погашения обязательств. Рекомендуется изучить свой сайт компании, применяя подход более глубокого анализа. Если ведется активная деятельность, в том числе по приему на работу бухгалтеров, менеджеров и наличие прочих вакансий, организация, скорее всего, не планирует прекращать деятельность. Выписка из ЕГРЮЛ также поможет в оценивании финансового состояния.

Если же в отношении фирмы-задолжника началась процедура оформления банкротства, то шансы на получение оплаты малы. Предварительный курс нацелен на погашение задолженностей по налогам (НДС, прибыли), выплату пособий работникам. Действующее налогообложение также может выступить некоторым индикатором. Субъекты на общей системе имеют больше претензий к состоянию банковского счета со стороны налоговых органов.

Залогом того, что совершается выгодная сделка по приобретению дебиторки, служат следующие факторы:

• организация — дебитор не является банкротом;
• экономический субъект ведет активную хозяйственную деятельность;
• отсутствуют претензии со стороны контролирующих органов.

Покупка дебиторской задолженности ― рискованная операция. Если многие условия вызывают сомнения, от сделки лучше отказаться, так как не всегда потенциальные затраты могут быть оправданы в материальном плане даже в ходе судебного разбирательства.

Узнать о возврате дебиторки можно из видео: